CN104463397A - 基于模板的审计项目质量控制方法和*** - Google Patents

Abstract

本发明提供了一种基于模板的审计项目质量控制方法，包括步骤：步骤101：建立审计方案模板库；步骤102：审计方案应用于审计项目；步骤103：根据审前调查，调整审计方案；步骤104：根据实际现场调查情况，调整编制审计作业方案；步骤105：执行现场审计，执行检查，编制工作底稿，确认完成。本发明还提供相应的***。本发明能够积累不同审计业务类型的审计方案，并应用于未来的审计项目；能够对审计方案进行细化分解和计划，完成工作底稿与具体检查点的自动关联；实现审计项目检查范围明确、进度可跟踪、结果可检查，使审计项目执行过程标准化，从而提高了审计质量，变依赖审计人员的个人能力水平，变为依赖审计体系的知识积累。

Description

基于模板的审计项目质量控制方法和***

技术领域

本发明属于企业内部审计项目管理领域，尤其是涉及企业内部审计项目的质量控制，具体涉及基于模板的审计项目质量控制方法和***。

背景技术

根据我国内部审计协会的定义：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

内部审计的过程通常是通过组建审计项目，采取项目化进行实施，即组织一定数量的审计人员，在给定的时间段内完成对被审计单位某一项或几项业务领域的检查和评价，并出具审计报告。在项目的计划阶段，审计人员会制定该项目的实施计划即审计方案，在审计方案中明确审计检查的内容、参与人员及计划的时间；在项目实施阶段（即现场审计阶段），审计人员根据审计方案到被审计单位进行现场检查，检查的过程记录为工作底稿；在项目终结阶段，根据底稿中揭露的问题进行分析整理，形成最终的审计报告，并对这些问题的整改情况进行后续跟踪。

因此审计方案在整个审计项目的实施过程起到了核心的作用，它明确了项目的范围和时间，是影响审计项目最终质量的关键因素。通常，由负责项目的主审编制整个项目的审计方案，并采用WORD或EXCEL一类非格式化文档方式记录。由于企业规模日益扩大、涉及行业不断增加、审计业务领域不断增多，传统的审计方案编制模式在对个人能力的依赖、历史经验积累、项目进度跟踪、项目过程控制方面的缺陷日益突出。在这种情况下，具有以下问题：

1、审计方案（审计检查范围和时间安排）的确定主要依靠编制人员的个人经验，因此审计方案的好坏完全依赖于审计人员的经验水平、资质以及对不同领域业务内容的了解程度，这样会导致审计方案质量的随审计人员的水平高低而存在很大差异。

2、审计方案在具体的项目中应用后，没有有效的手段去将审计方案归类存储与共享，以备未来同类审计项目的重复使用。

3、通常的审计方案中，只列举项目计划阶段、实施阶段、终结阶段的所需的总的时间，没有进行细化安排，因此无法实现对项目过程进度的详细跟踪和控制。

4、在审计实施过程中，审计人员执行检查的结果以工作底稿方式体现，记录的工作底稿通常以word或excel的方式记录，工作底稿与审计方案中要求的检查内容对应困难，而且通常的审计方案中列出的检查内容只限于大的业务领域，没有且难以列出所有的关键要点，因此更加难以确定是否所有的关键要点都进行了检查，并编制了相应的工作底稿，结果是对现场审计的过程质量难以检查。

5、通常在现场审计阶段结束后，需要由项目组长来确认现场审计完成，并开始下一阶段工作，但是由于成果只是一堆工作底稿，无法实现从整体到每一具体检查项来***地评价被审计单位到底做得怎么样，也无法体现是否所有的检查点都有查过，因此不能给项目组长以直观的认识来判断是否可以确认现场审计可以结束。

经检索发现如下相关专利文献。

申请号：201210237933.3，名称：业务信息数据的审计方法和装置。

该专利文献提供了一种业务信息数据的审计方法和装置。该方法主要包括：接收需要审计的业务信息数据和该业务信息数据的技术文档，提取业务信息数据和技术文档的基本特性信息，根据该基本特性信息分别确定业务信息数据的审计方案和所述技术文档的审计方案；按照业务信息数据的审计方案对业务信息数据进行数据分析，该数据分析包括数据完整性分析，获取数据分析结果；按照技术文档的审计方案对技术文档进行文档分析，该文档分析包括需求规范分析、设计规范分析，获取文档分析结果。本发明可以对业务信息数据及技术文档进行高效率的、全面的审计，可以及时、准确地发现一些不符合数据审计标准的业务信息数据，消除企业业务的隐患。

技术要点比较：该发明中涉及审计方案的仅仅是包含业务数据合规检查的审计方案和相关模板化文档的合规检查方案，而且只能针对特定的文档类型进行的审计。是一个完整的审计项目的部分方面，不是审计项目的全部审计内容。而本发明的审计方案在项目启动后，根据项目类型、被审单位所属行业，自动全面确定整体的审计方案检查内容。该内容会自动推送所有相关审计人员，审计人员根据总体的审计方案逐个全面的进行完整的检查。而且基于审计方案模板的审计方式可以覆盖审计所有的审计项目类型。

发明内容

针对现有技术中的缺陷，本发明要解决的技术问题在于，提供一种用于对审计方案进行WBS（工作分解结构）细分的分解方法，装置及审计***，将审计方案分解为更易于检查、计划、跟踪和管理的结构，即审计检查点，明确了项目范围；并在现场审计中实现审计检查点与对应工作底稿的自动关联，明确了检查点的责任人与计划时间，同时建立了完善的评价体系，从而控制了项目进度与执行过程；使审计方案易于管理、易于检查、易于使用、易于共享及重复利用，从而实现审计项目管理过程的精细化，并从范围、进度、过程三方面实现对审计项目质量的控制与提升。

根据本发明提供的基于模板的审计项目质量控制方法，包括如下步骤：

步骤101：建立审计方案模板库；

基于审计项目类型和主要涉及的行业，建立审计方案的模板库；

步骤102：审计方案应用于审计项目；

审计项目正式启动后，查找合适的审计方案模板，并导入到项目中，形成该审计项目的最初审计方案；如果是第一次做该类审计项目，则编制审计方案；

步骤103：根据审前调查，调整审计方案；

根据调查的结果来明确本次项目的检查范围，即对审计方案中的检查点进行增减，以符合本审计项目需要，并根据检查点初步安排责任人和计划时间；

步骤104：根据实际现场调查情况，调整编制审计作业方案；

完成项目的计划阶段后，进入到现场审计阶段，先复制项目的审计方案并与具体的被审计单位相关联，形成针对具体被审计单位的审计作业方案；然后根据对被审计单位进行现场调查收集到的具体情况，分析对检查范围的影响，再对审计作业方案中的具体检查点进行增减，对计划时间和***进行调整，以符合现场审计需要；

步骤105：执行现场审计，执行检查，编制工作底稿，确认完成

现场审计检查过程中，根据审计作业方案列出的检查点和计划时间进行检查，然后根据检查结果编制工作底稿。

优选地，在审计方案模板中对检查内容进行工作分解结构细化，分解到每一个可独立执行的检查点。

优选地，所述工作底稿包括：问题底稿与过程底稿，其中，将工作底稿自动关联到对应的检查点；在完成对某一检查点的检查后，设置检查点状态为检查完成，***记录完成时间，实现对项目进度的动态跟踪。

优选地，还包括如下步骤：

步骤106：现场审计结果评价；

根据明细检查点的评价结果自动进行向上层级加权汇总，得出对某一家被审计单位的整体评价结果；在本项目相关的所有被审计单位的现场审计结束后，再根据多家单位的评价结果进行加权汇总，形成整个项目的评价结果；得出项目评价结果后，审计组织对评价结果进行审核，如果发现问题则退回补充检查，未发现问题则确认现场审计结束。

优选地，还包括如下步骤：

步骤107：审计方案模板共享与优化；

项目完成后，将本项目的审计方案自动存储到审计方案模板库中，供后续项目使用。

根据本发明提供的基于模板的审计项目质量控制***，包括如下装置：

审计方案模板库，其用于基于审计项目类型和主要涉及的行业，建立审计方案的模板；

审计方案应用状装置，其用于在审计项目正式启动后，查找合适的审计方案模板，并导入到项目中，形成该审计项目的最初审计方案；如果是第一次做该类审计项目，则编制审计方案；

审计方案调整装置，其用于根据调查的结果来明确本次项目的检查范围，即对审计方案中的检查点进行增减，以符合本审计项目需要，并根据检查点初步安排责任人和计划时间；

审计作业方案调整编制装置，其用于完成项目的计划阶段后，进入到现场审计阶段，先复制项目的审计方案并与具体的被审计单位相关联，形成针对具体被审计单位的审计作业方案；然后根据对被审计单位进行现场调查收集到的具体情况，分析对检查范围的影响，再对审计作业方案中的具体检查点进行增减，对计划时间和***进行调整，以符合现场审计需要；

现场审计执行装置，其用于根据审计作业方案列出的检查点和计划时间进行检查，然后根据检查结果编制工作底稿。

优选地，在审计方案模板中对检查内容进行工作分解结构细化，分解到每一个可独立执行的检查点。

优选地，所述工作底稿包括：问题底稿与过程底稿，其中，将工作底稿自动关联到对应的检查点；在完成对某一检查点的检查后，设置检查点状态为检查完成，***记录完成时间，实现对项目进度的动态跟踪。

优选地，还包括如下装置：

现场审计结果评价装置，其用于根据明细检查点的评价结果自动进行向上层级加权汇总，得出对某一家被审计单位的整体评价结果；在本项目相关的所有被审计单位的现场审计结束后，再根据多家单位的评价结果进行加权汇总，形成整个项目的评价结果；得出项目评价结果后，审计组织对评价结果进行审核，如果发现问题则退回补充检查，未发现问题则确认现场审计结束。

优选地，还包括如下装置：

审计方案模板共享与优化装置，其用于在项目完成后，将本项目的审计方案自动存储到审计方案模板库中，供后续项目使用。

与现有技术相比，本发明具有如下的有益效果：

本发明能够积累不同审计业务类型（财务收支、工程造价、工程决算、内控审计、信息***等）的审计方案，并应用于未来的审计项目；能够对审计方案进行细化分解和计划，完成工作底稿与具体检查点的自动关联；实现审计项目检查范围明确、进度可跟踪、结果可检查，使审计项目执行过程标准化，从而提高了审计质量，变依赖审计人员的个人能力水平，变为依赖审计体系的知识积累。

附图说明

通过阅读参照以下附图对非限制性实施例所作的详细描述，本发明的其它特征、目的和优点将会变得更明显：

图1为本发明用于审计项目过程质量控制的流程示意图。

图2为本发明用于审计项目过程质量控制的审计方案的信息层次图。

图3为本发明用于审计项目过程质量控制的装置组成示意图。

图4为审计方案WBS分解细化。

具体实施方式

下面结合具体实施例对本发明进行详细说明。以下实施例将有助于本领域的技术人员进一步理解本发明，但不以任何形式限制本发明。应当指出的是，对本领域的普通技术人员来说，在不脱离本发明构思的前提下，还可以做出若干变形和改进。这些都属于本发明的保护范围。

根据本发明提供的基于模板的审计项目质量控制方法，见图1所示，包括如下步骤：

步骤101：建立审计方案模板库

由于不同审计项目类型（财务收支、内部控制、工程竣工决算、国有产权变动等）、被审计单位所属行业不同会导致审计检查的范围不同，因此审计方案也不相同。为了实现审计方案的规范化与标准化，便于具体审计项目直接使用，基于不同的审计项目类型和主要涉及的行业，根据已有的审计经验，建立审计方案的模板库，实现了知识的积累与传承。包括各类审计项目类型的通用模板，如：财务收支审计方案模板（制造业）、财务收支审计方案模板（金融业）、工程竣工决算审计方案模板（全行业）、内部控制审计方案模板（制造业）等。在某一具体的审计方案模板中对检查内容进行WBS（工作分解结构）细化分解到每一个可独立执行的检查点，见图2所示。

步骤102：审计方案应用于审计项目

审计项目正式启动后，项目的主审首先根据项目类型、和被审单位的行业等因素，在审计方案模板库中查找合适的审计方案模板，并导入到项目中，形成该审计项目的最初审计方案。如果是第一次做该类审计项目，不存在可以参考模板的，则由审计人员从零开始编制审计方案。

步骤103：根据审前调查，调整审计方案

在审计人员对被审单位进行审前调查后，根据调查的结果来明确本次项目的检查范围，即对审计方案中的检查点进行增减，以符合本审计项目需要，并根据检查点初步安排责任人和计划时间（当存在多家被审计单位时，则根据具体的被审计单位来安排责任人与计划时间），见图2所示。

步骤104：根据实际现场调查情况，调整编制审计作业方案

完成项目的计划阶段后，进入到现场审计阶段，由于一个审计项目可能涉及多家被审计单位，需要先复制项目的审计方案并与具体的被审计单位相关联，形成针对具体被审计单位的审计作业方案。然后，审计人员根据对被审计单位进行现场调查收集到的具体情况，分析对检查范围的影响，再对审计作业方案中的具体检查点进行增减，对计划时间和***进行调整，以符合现场审计需要。

步骤105：执行现场审计，执行检查，编制工作底稿，确认完成

现场审计检查过程中，审计人员根据审计作业方案列出的检查点和计划时间进行检查，然后根据检查结果编制工作底稿。工作底稿包括问题底稿（发现了问题，记录问题）与过程底稿（没有发现问题，记录检查过程与结论）。***将工作底稿自动关联到对应的检查点，确保审计过程的完整性，全面性，避免疏漏。审计人员在完成对某一检查点的检查后，审计人员设置检查点状态为检查完成，***记录完成时间，实现对项目进度的动态跟踪，见图2所示。

步骤106：现场审计结果评价

审计人员在完成现场审计检查后，需要对检查的结果进行评价，评价被审计单位在各明细检查点（不存在下级检查点）上做得好不好（可以采用百分制评价）。然后，***根据明细检查点的评价结果自动进行向上层级加权汇总，得出对某一家被审计单位的整体评价结果。在本项目相关的所有被审计单位的现场审计结束后，再根据多家单位的评价结果进行加权汇总，形成整个项目的评价结果。得出项目评价结果后，审计组织对评价结果进行审核，如果发现问题则退回补充检查，未发现问题则确认现场审计结束。

步骤107：审计方案模板共享与优化

项目完成后***将本项目的审计方案自动存储到审计方案模板库中，供后续项目使用。审计人员也可以根据新的审计经验持续优化各类审计项目的通用审计方案模板。

相应地，本发明提供的基于模板的审计项目质量控制装置，见图3，包括如下装置：

审计方案模板库301

存储各类的审计方案模板，并可以对各类模板进行查询和维护。维护方式包括新增、修改、删除模板，以及对模板中各级检查点的新增、修改、删除。新增模板时需选择该模板适用的审计项目类型、行业、或者特定的具体被审计单位。在同一审计项目类型下面可以包括多个模板，以便审计人员选用，已完成项目的模板也自动归档到模板库中，并关联具体的项目名称。检查点中除了对检查点的描述外，也可以添加审计程序（具体如何进行检查，要查那些东西）、关注点（经常会出现的问题）、常用表单（现场进行数据收集和分析时会用到的Excel表格）等信息、权重（明确该检查点的重要程度，在评价时根据权重进行加权汇总得出上一级检查点的评价得分）。

项目审计方案管理302

实现项目审计方案的导入与维护功能。用户可以查询审计方案模板库，选择合适的模板导入到本项目，查询时可以根据项目类型、行业、模板名称等条件筛选。用户也可以从零开始新增审计方案模板。审计方案维护包括对检查点的新增、修改、删除（去掉不适用的检查项目，增加本项目特有的检查项目），以及安排检查点的责任人及计划完成的时间。当存在多家被审计单位时，则根据具体被审计单位进行责任人与计划完成时间的安排。审计人员也可以对检查点中的描述、审计程序、关注点、常用表单、权重等信息进行调整。项目中存在多家被审计单位时，可以根据各家被审计单位在本项目中的重要程度维护被审计单位的权重，以实现现场审计评价结果的自动加权汇总。

审计作业管理303

实现审计作业方案的编制、审计作业执行、审计底稿的编制与审核、检查点完成确认、审计作业进度查询功能。用户首先选择要进行现场审计的被审计单位，***判断该单位是否存在审计作业方案，如果不存在，则复制一份审计项目方案保存为该单位的审计作业方案；如果存在，则直接查询出该单位的审计作业方案。对审计作业方案的编制包括对检查点的新增、修改、删除（去掉本单位不适用的检查项目，增加本单位特有的检查项目），以及重新确认检查点的责任人及计划完成的时间。审计人员在执行审计作业时可以查看检查点的详细信息，包括审计程序、关注点以及下载常用的表格。执行检查后，审计人员点击该检查点下的新增底稿按钮，***自动将新增的底稿与该检查点关联，并代入默认信息（项目名称、检查点、编制人、编制时间），用户补充其他信息（问题描述、问题类型、审计依据、审计建议等）后保存；如果未发现问题，则不需要录入问题的相关信息。一个检查点可以关联多张工作底稿。工作底稿录入完成后需提交其他审计人员进行复核，复核完毕后该底稿生效。当检查完成后，审计人员确认完成对该检查点的检查，***记录该检查点的实际完成时间。审计人员只能确认末级检查点是否检查完成（且该检查点下必须有关联的工作底稿），当一个检查点的所有下级检查点都标志为完成时，***自动将该检查点标志为完成，并记录实际完成时间。只有当所有的明细检查点都检查完成时，审计人员才能确认对该被审计单位的现场审计已完成。现场审计执行过程中，审计组长可以随时查看项目的进度，了解各被审计单位的审计进展情况，并可以抽查已编制完成的工作底稿。

现场审计评价管理304

实现检查点评价，评价结果自动加权汇总、审计组长审核功能。审计人员需要对审计作业方案的各明细检查点进行百分制评价。自动加权汇总时，***根据明细检查点的评价结果自动进行向上执行层级加权汇总，得出对某一家被审计单位的整体评价结果。如果存在多家被审计单位，***再根据多家单位的评价结果进行加权汇总，形成整个项目的评价结果。对***自动生成的评价结果，审计人员可以进行调整，保存后，***会重新进行加权汇总。审计组长审核时可以查看现场审计的评价结果，可以按被审计单位查看，也可以按项目汇总进行查看，并可以直接查看某一检查点关联的工作底稿。审计组长退回时可以选择某个检查点进行退回，要求对应审计人员进行补充检查。审计组织审核通过后，现场审计结束。

进一步地，本发明的一个优选的应用本发明的某公司财务收支审计的具体实施方式，具体如下。

1、建立审计方案模板

建立财务收支审计的审计方案模板。

财务收支审计的审计方案模板，如图4所示，分为若干检查大类，将审计大类进行WBS分解到具体可执行的检查项。以审计大类资产审计为例，细分若干具体的不可再分割的检查项目。

2、审计方案应用于审计项目

建立审计项目，明确审计对象为A集团公司下属的总部机关、贸易公司及制造公司三家被审计单位。项目计划阶段，主审根据审计项目的审计类型(财务收支审计)查询审计方案模板库，导入财务收支审计方案通用模板，形成本次审计项目的审计方案。

3、根据审前调查，调整审计方案

审计人员收集三家被审计单位的审前调查材料，进行初步分析，发现在本项目的审计期间（2011-2012年之间）内这三家被审计单位未发生产权变更情况，因此从模板中裁减掉这个检查点（包括下级检查点）。然后安排计划，明确各检查点的责任人与计划完成的时间。

4、根据实际现场调查情况，调整审计作业方案

在A集团公司的总部机关的现场审计调查过程中，审计人员发现总部机关不存在采购、销售与存货业务，但是有审计作业方案中没有的套期保值业务，因此调整了针对总部机关的审计作业方案，删除了采购、销售与存货部分检查点，增加了套期保值业务相关检查点，然后重新安排了计划。

5、执行现场审计

A集团公司的总部机关执行现场审计，审计人员根据审计方案的每个检查点进行检查，并编制了工作底稿（问题底稿及过程底稿），完整记录整个审计过程，并完成了对底稿的复核，并逐一确认检查点状态为检查完成。

比如记录的问题底稿如下：

底稿类型：问题底稿

编制人：****                     编制时间：****

检查点：资产审计-审核资产减值准备核算是否正确

问题描述：**************************************

审计依据：**************************************

审计建议：**************************************

问题类别：*********

问题个数：**                    问题金额：****（万元）

审计意见个数：**                被采纳意见个数：**

相关附件文档：*********.doc

6、现场审计结果评价

完成现场审计后，审计人员根据审计作业方案的每个检查点分别对总部机关、贸易公司及制造公司的检查情况进行了评价，***根据检查点向上逐步汇总评价，得出了整个项目的综合评价。项目组长根据评价结论进行了审核，查看了相关问题底稿，并对过程底稿进行了抽查，然后确认现场审计可以结束。

比如审计方案中1.1审核财务报告是否规范的评价结论如下

7、审计方案模板共享与优化

完成该审计项目后，该项目的审计方案自动归档到审计方案模板库中。主审根据本次对总部机关做套期保值业务的审计经验总结，修改了财务收支审计方案通用模板，增加了套期保值业务的相关检查点。

以上对本发明的具体实施例进行了描述。需要理解的是，本发明并不局限于上述特定实施方式，本领域技术人员可以在权利要求的范围内做出各种变形或修改，这并不影响本发明的实质内容。

Claims (10)

1.一种基于模板的审计项目质量控制方法，其特征在于，包括如下步骤：

步骤101：建立审计方案模板库；

基于审计项目类型和主要涉及的行业，建立审计方案的模板库；

步骤102：审计方案应用于审计项目；

审计项目正式启动后，查找合适的审计方案模板，并导入到项目中，形成该审计项目的最初审计方案；如果是第一次做该类审计项目，则编制审计方案；

步骤103：根据审前调查，调整审计方案；

根据调查的结果来明确本次项目的检查范围，即对审计方案中的检查点进行增减，以符合本审计项目需要，并根据检查点初步安排责任人和计划时间；

步骤104：根据实际现场调查情况，调整编制审计作业方案；

完成项目的计划阶段后，进入到现场审计阶段，先复制项目的审计方案并与具体的被审计单位相关联，形成针对具体被审计单位的审计作业方案；然后根据对被审计单位进行现场调查收集到的具体情况，分析对检查范围的影响，再对审计作业方案中的具体检查点进行增减，对计划时间和***进行调整，以符合现场审计需要；

步骤105：执行现场审计，执行检查，编制工作底稿，确认完成；

现场审计检查过程中，根据审计作业方案列出的检查点和计划时间进行检查，然后根据检查结果编制工作底稿。

2.根据权利要求1所述的基于模板的审计项目质量控制方法，其特征在于，在审计方案模板中对检查内容进行工作分解结构细化，分解到每一个可独立执行的检查点。

3.根据权利要求1所述的基于模板的审计项目质量控制方法，其特征在于，所述工作底稿包括：问题底稿与过程底稿，其中，将工作底稿自动关联到对应的检查点；在完成对某一检查点的检查后，设置检查点状态为检查完成，***记录完成时间，实现对项目进度的动态跟踪。

4.根据权利要求1所述的基于模板的审计项目质量控制方法，其特征在于，还包括如下步骤：

步骤106：现场审计结果评价；

根据明细检查点的评价结果自动进行向上层级加权汇总，得出对某一家被审计单位的整体评价结果；在本项目相关的所有被审计单位的现场审计结束后，再根据多家单位的评价结果进行加权汇总，形成整个项目的评价结果；得出项目评价结果后，审计组织对评价结果进行审核，如果发现问题则退回补充检查，未发现问题则确认现场审计结束。

5.根据权利要求4所述的基于模板的审计项目质量控制方法，其特征在于，还包括如下步骤：

步骤107：审计方案模板共享与优化；

项目完成后，将本项目的审计方案自动存储到审计方案模板库中，供后续项目使用。

6.一种基于模板的审计项目质量控制***，其特征在于，包括如下装置：

审计方案模板库，其用于基于审计项目类型和主要涉及的行业，建立审计方案的模板；

审计方案应用状装置，其用于在审计项目正式启动后，查找合适的审计方案模板，并导入到项目中，形成该审计项目的最初审计方案；如果是第一次做该类审计项目，则编制审计方案；

审计方案调整装置，其用于根据调查的结果来明确本次项目的检查范围，即对审计方案中的检查点进行增减，以符合本审计项目需要，并根据检查点初步安排责任人和计划时间；

审计作业方案调整编制装置，其用于完成项目的计划阶段后，进入到现场审计阶段，先复制项目的审计方案并与具体的被审计单位相关联，形成针对具体被审计单位的审计作业方案；然后根据对被审计单位进行现场调查收集到的具体情况，分析对检查范围的影响，再对审计作业方案中的具体检查点进行增减，对计划时间和***进行调整，以符合现场审计需要；

现场审计执行装置，其用于根据审计作业方案列出的检查点和计划时间进行检查，然后根据检查结果编制工作底稿。

7.根据权利要求6所述的基于模板的审计项目质量控制***，其特征在于，在审计方案模板中对检查内容进行工作分解结构细化，分解到每一个可独立执行的检查点。

8.根据权利要求6所述的基于模板的审计项目质量控制***，其特征在于，所述工作底稿包括：问题底稿与过程底稿，其中，将工作底稿自动关联到对应的检查点；在完成对某一检查点的检查后，设置检查点状态为检查完成，***记录完成时间，实现对项目进度的动态跟踪。

9.根据权利要求6所述的基于模板的审计项目质量控制***，其特征在于，还包括如下装置：

现场审计结果评价装置，其用于根据明细检查点的评价结果自动进行向上层级加权汇总，得出对某一家被审计单位的整体评价结果；在本项目相关的所有被审计单位的现场审计结束后，再根据多家单位的评价结果进行加权汇总，形成整个项目的评价结果；得出项目评价结果后，审计组织对评价结果进行审核，如果发现问题则退回补充检查，未发现问题则确认现场审计结束。

10.根据权利要求6所述的基于模板的审计项目质量控制***，其特征在于，还包括如下装置：

审计方案模板共享与优化装置，其用于在项目完成后，将本项目的审计方案自动存储到审计方案模板库中，供后续项目使用。