KR102157275B1 - 재무제표 기반 재무등급 모델링 방법, 이를 수행하는 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 재무제표 기반 대출 승인 서버 - Google Patents

Abstract

본 발명은 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 대출 승인 서버에 관한 것으로, 본 발명의 실시예에 따르면, 재무제표 기반 대출 승인 서버는 재무제표 계정과목 데이터를 입력받고, 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하고, 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 각 스코어링 구간 별로 소정의 변수평점을 부여하고, 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하고, 소정의 통계정보를 기준으로 각 평점구간점수 별 재무등급에 저위험, 중위험 및 고위험으로 분류되는 재무위험등급을 부여하여 재무등급모델을 생성하고, 생성한 재무등급모델을 출력하는 재무등급 모델링 모듈; 대출 예정 기업에 대한 재무제표 데이터를 입력 받아 재무등급 모델에 대응되는 재무등급을 산출하는 재무등급 산출 모듈; 대출 예정 기업의 재무등급이 재무위험등급에서 고위험으로 분류된 경우 대출을 거부하고, 저위험으로 분류된 경우 대출을 승인하는 대출 심사 모듈; 대출 심사 모듈에서 재무위험등급이 저위험으로 판단되는 경우 비대면으로 대출을 안내하는 비대면 대출 안내 모듈; 및 대출 예정 기업에 대한 재무등급 및/또는 재무위험등급을 각 금융기관 서버로 전송하는 정보제공 모듈을 포함한다.
본 발명의 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 대출 승인서버는 은행 등 금융기관에서 대출을 승인하기 전, 재무제표의 계정항목들을 이용하여 대출 예정 기업의 재무적 건전성을 구체적으로 평가할 수 있는 재무등급 측정변수들을 제시하고, 상기 재무등급 측정변수에 기초하여 대출 예정기업의 연체 및 부도 발생을 예측하여, 금융산업의 건전성 우수 기업에 대한 금융지원을 강화할 수 있는 효과가 있다.

Description

재무제표 기반 재무등급 모델링 방법, 이를 수행하는 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 재무제표 기반 대출 승인 서버{METHOD OF RATING FINANCIAL GRADE BASED ON FINANCIAL STATEMENT, FINANCIAL GRADE MODELLING MODULE PERFORMING THE SAME AND LOAN APPROVAL SERVER INCLUDING THE SAME}

본 발명은 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 재무제표 기반 대출 승인 서버에 관한 것이다.

외환위기 이후 재무구조가 획기적으로 개선됐음에도 낮은 수익성으로 인해 국내 기업의 부채상환 능력은 취약해졌으며, 경기가 둔화되면서 기업들의 현금흐름이 급격히 악화되고 있다. 특히, 국내 기업들의 경우, 수익성이 낮아 부채 상환에 사용할 수 있는 현금흐름 창출 능력이 취약하고, 차입금의 원리금 상환이나 이자 지급 능력 역시 낮은 편이다. 이러한 상황에서 국내 기업의 수익성이 추가로 악화된다면 한계기업을 중심으로 부실화가 빠르게 진행될 가능성이 크다.

기업에 대한 대출은 늘어가고 있으며, 이에 맞물려 기업 연체율 또한 계속적으로 높아지고 있다. 전문가들은 기업 대출을 중심으로 은행 연체율이 계속해서 높아질 가능성이 높다고 경계하고 있는 실정이다. 연체율이 경기에 후행 한다는 점을 감안할 때, 경제가 마이너스 성장을 지속할 경우 연체율이 상승하는 것은 피할 수 없는 상황이다.

이러한 상황 아래 일반적인 기업신용평가모형은 제출된 재무제표의 제반 비율을 통해 재무적 건전성과 미래 채무상환 능력의 크기를 서열화하고 있고, 주로 여신거래가 가능한 상위등급의 변별력 확보에 치중되어 있어, 재무위험으로 인한 재무적 부실화 수준을 정확히 알 수 없다는 단점이 있다.

따라서, 은행 등 금융기관에서 대출을 승인하기 전, 재무제표 데이터를 구체적으로 분석하여 기업의 재무위험 수준을 측정하고 재무등급을 산정하여 재무적 부실화 수준과 속도에 대해서 확인하고 기업 연체율 등 부실위험을 관리할 수 있는 재무등급 모델 및 이를 포함하는 재무제표 기반 대출 승인 서버가 필요한 실정이다.

한국 등록특허공보 제10-1773764호: 재무분석을 기반으로 하는 기업 닥터링 시스템 (2017.08.27)

본 발명은 상기한 문제점을 해결하기 위하여 안출 된 것으로, 재무제표 데이터의 계정항목을 분석하여 대출 예정 기업의 재무적 건전성을 구체적으로 평가할 수 있는 재무등급 측정변수들을 제시하고, 재무등급 측정변수에 기초하여 대출 예정기업의 연체 및 부도 발생을 예측할 수 있는 재무등급 모델을 생성하고, 재무위험등급이 고위험으로 분류되는 기업의 연체율 등 부실위험을 관리하는 것을 목적으로 한다.

또한, 본 발명은 재무위험등급이 저위험으로 분류되는 기업에 대하여, 비대면 채널을 통한 대출 승인 등 여신 마케팅을 수행할 수 있도록 하여, 공급자 및 수요자에 대한 거래비용을 절감하고, 재무 건전성 우수 기업에 대한 금융지원을 강화하여 금융산업 및 경제 전반 활력도 제고에 기여함을 목적으로 한다.

한편, 본 발명이 이루고자 하는 기술적 과제는 이상에서 언급한 기술적 과제로 제한되지 않으며, 이하에서 설명할 내용으로부터 통상의 기술자에게 자명한 범위 내에서 다양한 기술적 과제가 포함될 수 있다.

상술한 과제를 해결하기 위한 본 발명의 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버는 재무제표 계정과목 데이터를 입력받고, 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하고, 추출된 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 선택된 각각의 측정변수에 대한 스코어링 구간은 소정의 통계정보를 기준으로 3개의 스코어링 구간으로 설정되고, 3개의 스코어링 구간 별로 소정의 변수평점을 부여하고, 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하고, 소정의 통계정보를 기준으로 각 평점구간점수 별 재무등급에 저위험, 중위험 및 고위험으로 분류되는 재무위험등급을 부여하여 재무등급모델을 생성하고, 생성된 재무등급모델을 출력하는 재무등급 모델링 모듈, 대출 예정 기업에 대한 재무제표 데이터를 입력 받아 재무등급 모델에 대응되는 재무등급을 산출하는 재무등급 산출 모듈, 대출 예정 기업의 재무등급이 재무위험등급에서 고위험으로 분류된 경우 대출을 거부하고, 저위험으로 분류된 경우 대출을 승인하는 대출 심사 모듈, 대출 심사 모듈에서 재무위험등급이 저위험으로 판단되는 경우 비대면으로 대출을 안내하는 비대면 대출 안내 모듈 및 대출 예정 기업에 대한 재무등급 및/또는 재무위험등급을 대출 예정 기업의 사용자 단말기 및/또는 금융기관 서버로 전송하는 정보제공 모듈을 포함한다.

본 발명과 관련된 실시예로서, 대출 심사 모듈은 상기 대출 예정 기업의 신용등급 평가 결과, 대출 승인이 가능한 기업으로 판단되더라도, 재무위험등급이 고위험으로 판단된 경우 대출 승인을 거절할 수 있다.

본 발명과 관련된 실시예로서, 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈은 재무제표 계정과목 데이터를 입력 하는 입력부, 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하는 측정변수 추출부, 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 스코어링 구간에 소정의 변수평점을 부여하는 구간점수 설정부, 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하여 재무등급모델을 생성하는 재무등급 설정부, 재무등급 설정부에서 생성된 재무등급모델을 출력하는 출력부를 포함한다.

본 발명과 관련된 실시예로서, 측정변수 추출부는 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목으로 -유동자산, 현금 및 현금성자산, 매출채권, 재고자산, 유형자산, 부채총계, 이익잉여금, 총자본, 매출액, 당기순이익- 을 이용할 수 있다.

한편, 4개의 측정변수는 아래와 같이 구성될 수 있다.

(a) 제1 측정변수로, (당기순이익/총자본)*100

(b) 제2 측정변수로, [(부채총계 - 이익잉여금)/유형자산]*100

(c) 제3 측정변수로, (현금 및 현금성자산/유동성자산)*100

(d) 제4 측정변수로, [(매출채권+재고자산)/매출액]*100

본 발명과 관련된 실시예로서, 구간점수 설정부에 있어서, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간은 소정의 통계정보를 기준으로 3개의 스코어링 구간으로 설정될 수 있다.

본 발명과 관련된 실시예로서, 재무등급 설정부는, 각각의 측정변수 별로 부여될 수 있는 3개의 스코어링 구간 별 변수평점을 서로 곱하여 평점구간점수를 산출할 수 있다.

본 발명과 관련된 실시예로서, 재무등급 설정부는 소정의 통계정보를 기준으로 각 평점구간점수 별로 부여된 재무등급에 저위험, 중위험 및 고위험으로 분류되는 재무위험등급을 더 부여할 수 있다.

본 발명과 관련된 실시예로서, 재무제표 기반 재무등급 모델링 방법은, 재무제표 계정과목 데이터를 입력 받는 단계, 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하는 단계, 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 스코어링 구간에 소정의 변수평점을 부여하는 단계, 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하여 재무등급모델을 생성하는 단계를 포함할 수 있다.

한편, 이상에 살핀 상기 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 재무제표 기반 대출 승인 서버는, 프로그램의 형태로 구현된 뒤에 전자 장치에서 판독 가능한 기록 매체에 기록되거나, 프로그램 다운로드 관리 장치(서버 등)를 통해 배포될 수 있다.

본 발명은 재무제표의 계정과목을 기반으로 기업의 재무상태를 분석할 수 있는 측정변수를 추출하여 재무적 손상 수준을 서열화 하여 평가한 재무등급모델을 생성함으로써, 기업의 재무상태를 정확하게 평가할 수 있을 뿐만 아니라, 정부, 금융기관에게 기업의 재무상태 정보를 제공하여 성장성 우수 우량기업에 대한 계속경영을 지원하고, 한계기업을 정리할 수 있게 하여, 금융기관의 건전성을 강화하고 경제 전반에 경제활력을 제고할 수 있는 효과가 있다.

또한, 본 발명은 기업회계에 있어 재무적 손상에 따른 기업부실 확률 수준을 측정변수로 스코어링하여 기업부실 위험의 수준과 속도를 알 수 있을 뿐 아니라, 부실 의심 자산 등 재무제표 분식 여부를 통계적 기법을 사용하여 검출해낼 수 있도록 함으로써, 재무제표의 제반 비율을 통해서 확인할 수 없는 사항들을 제공받을 수 있을 뿐만 아니라, 건전한 기업회계문화를 구축할 수 있도록 하는 효과가 있다.

또한, 본 발명은 재무등급모델의 평가를 기준으로 높은 부도율, 연체율 집단군을 분류하여 해당 기업들에 대한 위험관리 수행이 가능하도록 할 수 있고, 나아가 낮은 부도율, 연체율 집단군에 대해서는 대면 및 비대면 채널을 통한 대출 심사, 승인을 가능하도록 하여 금융 거래비용 절감의 효과가 있다.

또한, 본 발명은 재무제표에서 읽어낼 수 있는 각종 계정과목의 수치를 활용해 기업 CEO의 경영의사 결정에 CFO 역할을 제공할 수 있고, CFO 및 별도의 재무조직을 갖출 수 없는 기업의 CEO가 자사의 경영성과를 정확히 분석하여 경영 의사 결정에 적극적으로 활용할 수 있도록 하는 효과가 있다.

한편, 본 발명의 효과는 이상에서 언급한 효과들로 제한되지 않으며, 이하에서 설명할 내용으로부터 통상의 기술자에게 자명한 범위 내에서 다양한 효과들이 포함될 수 있다.

도 1은 재무제표를 구성하는 재무상태표 계정과목의 일 예를 도시한 도면이다.
도 2는 재무제표를 구성하는 손익계산서 계정과목의 일 예를 도시한 도면이다.
도 3 및 도 4는 재무상태표 및 손익계산서 상 계정과목에 수치가 입력된 상태를 보여주는 예시 도면이다.
도 5는 본 발명의 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버의 네트워크 연결관계를 나타낸 도면이다.
도 6은 본 발명의 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버 구성을 나타낸 도면이다.
도 7은 본 발명의 실시예에 따른 재무등급 모델링 모듈의 구성을 나타낸 도면이다.
도 8은 본 발명의 실시예에 따른 재무등급 모델링 모듈이 재무등급을 모델링 하는 방법의 흐름도이다.

본 발명의 이점 및 특징, 그리고 그것들을 달성하는 방법은 첨부되는 도면과 함께 상세하게 후술되어 있는 실시예들을 참조하면 명확해질 것이다. 그러나 본 발명은 이하에서 개시되는 실시예들에 한정되는 것이 아니라 다양한 형태로 구현될 수 있으며, 단지 본 실시예들은 본 발명의 개시가 완전하도록 하고, 본 발명이 속하는 기술분야에서 통상의 지식을 가진 자에게 발명의 범주를 완전하게 알려주기 위해 제공되는 것이며, 본 발명의 범주는 청구항에 의해 정의될 뿐이다.

본 발명의 실시예들을 설명함에 있어서 공지 기능 또는 구성에 대한 구체적인 설명은 본 발명의 실시예들을 설명함에 있어 실제로 필요한 경우 외에는 생략될 것이다. 그리고 후술되는 용어들은 본 발명의 실시예에서의 기능을 고려하여 정의된 용어들로서 이는 사용자, 운용자의 의도 또는 관례 등에 따라 달라질 수 있다. 그러므로 그 정의는 본 명세서 전반에 걸친 내용을 토대로 내려져야 할 것이다.

도면에 표시되고 아래에 설명되는 기능 블록들은 가능한 구현의 예들일 뿐이다. 다른 구현들에서는 상세한 설명의 사상 및 범위를 벗어나지 않는 범위에서 다른 기능 블록들이 사용될 수 있다. 또한 본 발명의 하나 이상의 기능 블록이 개별 블록들로 표시되지만, 본 발명의 기능 블록들 중 하나 이상은 동일 기능을 실행하는 다양한 하드웨어 및 소프트웨어 구성들의 조합일 수 있다.

또한 어떤 구성 요소들을 포함한다는 표현은 개방형의 표현으로서 해당 구성 요소들이 존재하는 것을 단순히 지칭할 뿐이며, 추가적인 구성 요소들을 배제하는 것으로 이해되어서는 안 된다.

나아가 어떤 구성 요소가 다른 구성 요소에 연결되어 있다거나 접속되어 있다고 언급될 때에는, 그 다른 구성 요소에 직접적으로 연결 또는 접속되어 있을 수도 있지만, 중간에 다른 구성 요소가 존재할 수도 있다고 이해되어야 한다.

또한 '제1, 제2' 등과 같은 표현은 복수의 구성들을 구분하기 위한 용도로만 사용된 표현으로써, 구성들 사이의 순서나 기타 특징들을 한정하지 않는다.

이하에서는 도면들을 참조하여 본 발명의 실시예들에 대해 설명하도록 한다.

도 1은 재무제표를 구성하는 재무상태표 계정과목의 일 예를 도시한 도면이다.

도 2는 재무제표를 구성하는 손익계산서 계정과목의 일 예를 도시한 도면이다.

도 3 및 4는 재무상태표 및 손익계산서 상 계정과목에 금액이 입력된 상태를 보여주는 예시 도면이다.

도 1 내지 도 4를 참조하면, 본 발명의 실시예에서 언급하는 재무제표의 계정과목에 대한 분류 및 의미는 다음과 같다.

재무제표 계정과목의 분류 및 의미

(1) 총자본

총자본은 자본과 부채총계로, 구체적으로 자기자본과 타인자본의 합계액인 부채총액과 자본총액의 합산액을 의미한다.

(2) 부채총계

부채총계는 유동부채와 비유동부채의 합을 의미한다.

(3) 당기순이익

당기순이익은 일정기간(해당기간)의 순이익을 의미한다. 이때, 순이익이란 매출액에서 매출원가, 판매비, 관리비 등을 빼고 여기에 영업외 수익과 비용, 특별 이익과 손실을 가감한 후 법인세를 뺀 것을 의미한다.

(4) 이익잉여금

이익잉여금은 이익준비금, 사업확장적립금, 감채기금적립금, 미처분이익잉여금 등으로 분류될 수 있다. 구체적으로 이익준비금은 상법에 의해 "자본금의 1/2에 달할 때까지 결산 시 금전에 의한 이익배당액의 1/10이상의 금액"을 적립한 금액을, 사업확장적립금은 회사의 임의로 정관의 규정이나 주주총회의 결의에 따라 사업확장에 대비하기 위해 적립한 금액을, 감채기금적립금은 회사의 임의로 정관의 규정이나 주주총회의 결의에 따라 사채를 상환할 목적으로 적립한 금액을 의미한다. 미처분이익잉여금은 기업이 벌어들인 이익 중 배당이나 다른 잉여금으로 처분되지 않고 남아있는 이익잉여금으로서 이익잉여금처분계산서의 미처분이익잉여금을 의미한다.

(5) 유형자산

유형자산은 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 비품, 건설중인자산, 감가상각누계액으로 등으로 분류될 수 있다. 구체적으로 토지는 영업활동에 사용하는 대지, 임야, 전, 답 등을, 건물은 영업활동에 사용하는 공장, 사무실, 창고 등으로 냉난방, 조명, 기타 건물 부속설비 등을, 구축물은 영업활동에 사용하는 교량, 저수지, 갱도, 상하수도, 터널 전주, 지하도관, 신호장치, 정원 등을, 기계장치는 영업활동에 사용하는 기계장치, 생산설비 등 기타의 부속설비 등을, 차량운반구는 영업활동에 사용하는 승용차, 트럭, 오토바이, 지게차 등 차량과 운반구 등을, 비품은 영업활동에 사용하는 집기, 비품, 냉장고, 에어컨(스탠드형), 책상, PC, 의자 사물함, 금고 등을, 건설중인자산은 영업활동에 사용할 유형자산을 건설하기 위하여 지출한 금액으로 아직 건설이 완료가 되지 않은 것을, 감가상각누계액은 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 비품의 차감적 평가계정을 의미한다.

(6) 유동자산

유동자산은 당좌자산 및 재고자산으로 분류될 수 있다. 구체적으로 당좌자산은 현금 및 현금성자산, 단기 투자자산, 매출채권, 미수금, 미수수익, 선급금, 선급비용, 소모품, 가지급금, 현금과부족, 부가세대급금, 선납세금 등으로 분류될 수 있고, 재고자산은 상품, 제품, 반제품, 원재료, 미착품/미착상품, 재공품 등으로 분류될 수 있다.

(6-1) 유동자산에 속하는 당좌좌산의 세부 계정과목

현금 및 현금성자산은 현금, 당좌예금, 보통예금, 현금성자산 등으로 분류 될 수 있다. 구체적으로 현금은 통화(주화, 지폐), 타인발행수표, 우편환, 배당금지급통지표, 만기 도래국 공채 이자표 등을 의미하고, 당좌예금은 은행과 당좌거래 약정을 맺고 당좌수표를 발행할 수 있는 예금 등을 의미하고, 보통예금은 만기가 없이 수시로 입출금이 자유로운 요구불예금 등을 의미하고, 현금성자산은 큰 거래비용이 없으면서, 현금전환이 용이하고, 이자율변동에 따른 가치의 변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내인 단기금융상품 등을 의미한다. 단기 투자자산은 정기예적금, 저축성 예금, 단기대여금, 단기매매증권, 만기보유증권, 매도가능증권 등을 의미한다.

매출채권은 아래와 같이 외상매출금, 받을 어음 등으로 분류될 수 있다. 구체적으로 외상매출금은 일반적인 상거래(상품매출, 제품매출)에서 외상으로 판매한 경우의 채권을 의미하고, 받을 어음은 일반적인 상거래(상품매출, 제품매출)에서 외상으로 판매하고 받은 어음을 의미한다.

미수금은 일반적인 상거래이외(상품매출, 제품매출 이외 : 유형자산처분 등)에서 발생한 채권을 의미한다. 미수수익은 (수익의 예상) 당기에 속하는 수익 중 약정기일이 도래하지 않아 아직 받지 못한 수익을 의미한다. 선급금은 상품, 원재료 등의 구입조건으로 미리 지급하는 계약금을 의미한다. 선급비용은 당기에 지급한 비용 중 차기분에 해당하는 비용을 자산으로 처리하는 경우의 비용을 의미한다. 소모품은 소모품 구입 시 자산으로 처리한 경우의 비용을 의미한다. 가지급금은 금전의 지급이 있으나 그 내용이나 금액이 확정되지 않았을 때 처리하는 계정을 의미한다.

현금과부족은 장부상 현금과 금고상 현금이 일치하지 않았을 경우 금고상 금액으로 일치시키는 임시계정을 의미한다. 현금이 장부잔액보다 남거나 부족할 때 이 계정으로 처리하였다가 그 원인이 회계상에서는 해당 계정에 대체하고 결산 때까지 그 원인이 판명되지 않은 것은 잡손실 또는 잡이익 계정으로 처리한다. 또한 결산 때 현금이 부족하거나 남는 것을 발견하면 직접 잡손실 또는 잡이익 계정으로 처리한다.

부가세대급금은 상품, 원재료, 비품 등 물품 구입 시에 부담한 부가가치세로서 매입세액공제가 가능한 것을 의미한다. 선납세금은 법인세 중간예납세액과 법인의 소득(이자수익 등) 중 원천징수 당한 세액을 의미한다.

(6-2) 유동자산에 속하는 재고자산의 세부 계정과목

재고자산은 상품, 제품, 반제품, 원재료, 미착품/미착상품, 재공품 등으로 분류될 수 있다. 구체적으로 상품은 판매를 목적으로 외부에서 구입한 물품(도.소매업)을, 제품은 재료비, 노무비, 제조경비를 투입하여 만든 완성된 물품(제조업), 반제품은 재료비, 노무비, 제조경비를 투입하여 만든 중간품으로 판매가능한 물품, 원재료는 제품을 만들기 위하여 구입한 원료, 미착품/미착상품은 상품, 원재료 등을 구입하였는데 운송 등의 이유로 도착하지 않은 매입자의 재고자산을, 재공품은 재료비, 노무비, 제조경비를 투입하여 제조중인 상태의 미완성품 등을 의미한다.

(7) 매출액

상품매출 및 제품매출의 합을 의미한다. 상품매출은 상품을 판매하여 발생한 상품 순매출액을 의미하고, 제품매출은 제품을 판매하여 발생한 제품 순매출액을 의미한다.

도 5는 본 발명의 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)의 네트워크 연결관계를 나타낸 도면이다.

도 5에 도시한 바와 같이, 본 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 신용 또는 금융 정보를 제공하는 금융기관 서버(300)와 네트워크로 연결되어, 상호 간 데이터를 송수신할 수 있다. 여기서, 네트워크는 예를 들어, Wi-Fi(wireless fidelity)와 같은 무선인터넷, WiBro(wireless broadband internet) 또는 WiMAX(world interoperability for m2icrowave access)와 같은 휴대인터넷, GSM(global system for mobile communication) 또는 CDMA(code division multiple access)와 같은 2G 이동통신망, WCDMA(wideband code division multiple access) 또는 CDMA2000과 같은 3G 이동통신망, HSDPA(high speed downlink packet access) 또는 HSUPA(high speed uplink packet access)와 같은 3.5G 이동통신망, LTE(long term evolution)망 또는 LTE-Advanced 망과 같은 4G 이동통신망, 5G 이동통신망 등과 같은 다양한 네트워크로 구현될 수 있다.

이때, 금융기관 서버(300)는 네트워크를 통해 개인, 기업의 재무제표, 신용 정보(예를 들어 신용등급, 부도확률, 경영관리 능력, 자금유동성, 거래 신뢰 및 업체신뢰도 등) 또는 금융 정보(예를 들어 연체정보, 금리정보, 상환능력 등) 등의 데이터를 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)에 제공할 수 있고, 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 이러한 데이터를 별도의 데이터베이스(200)에 수집하여 저장해 놓거나 또는 필요할 때마다 외부 데이터 제공서버에 접근하여 데이터를 제공받을 수 있으며, 사용자 단말기(400)에서 직접 제공한 재무제표 정보, 각종 신용정보 및 금용정보 또한 저장할 수 있다. 또한, 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 생성된 재무등급 정보 및 재무위험등급 정보를 금융기관 서버(300)에 제공할 수 있다. 또한, 이러한 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 신용평가회사, 신용정보회사, 은행, 증권사, 금융감독원 등 신용이나 금융과 관련된 금융기관에서 운영하는 조기경보시스템 및 신용평가시스템과 연결될 수 있으며, 이때, 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 신용평가시스템, 기업부실예측시스템 및 조기경보시스템에서 제공하는 정보에 재무등급 정보를 반영하여 최종적으로 대출을 승인할 수 있다.

한편, 본 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 사용자 단말기(400)와 연결될 수 있는데, 사용자 단말기(400)는 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)와 연결되는 통신 기능과 이미지나 텍스트를 출력할 수 있는 디스플레이 기능을 갖춘 장치라면 특별히 한정되지 않는다. 예를 들어, 사용자 단말기(400)는, 데스크탑 컴퓨터(desktop computer), 랩탑 컴퓨터(laptop computer), 태블릿(tablet) PC, 무선전화기(wireless phone), 모바일폰(mobile phone), 스마트폰(smart phone), 스마트 워치(smart watch), 스마트 글래스(smart glass), eBook리더기, PMP(portable multimedia player), 휴대용 게임기, 내비게이션(navigation) 장치, 디지털 카메라(digital camera), DMB(digital multimedia broadcasting) 재생기, 디지털 음성 녹음기(digital audio recorder), 디지털 음성 재생기(digital audio player), 디지털 영상 녹화기(digital picture recorder), 디지털 영상 재생기(digital picture player), 디지털 동영상 녹화기(digital video recorder), 디지털 동영상 재생기(digital video player) 등을 포함할 수 있으나, 이에 한정되는 것은 아니다.

대출 예정 기업 등 사용자는 이러한 사용자 단말기(400)를 통해 재무제표 정보를 입력하여 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)로부터 재무등급 정보를 제공 받을 수 있고, 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)로부터 비대면 대출 서비스를 제공받을 수 있다.

도 6은 본 발명의 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버(100) 구성을 나타낸 도면이다.

도 6을 참조하면, 본 발명의 일 실시예에 따른 재무제표 기반 대출 승인 서버(100)는 재무등급 모델링 모듈(110), 재무등급 산출 모듈(120), 대출 심사 모듈(130), 비대면 대출 안내 모듈(140) 및 정보제공 모듈(150)을 포함한다.

도 7을 참조하면, 재무등급 모델링 모듈(110)은, 입력부(111), 측정변수 추출부(112), 구간점수 설정부(113), 재무등급 설정부(114) 및 출력부(115)를 포함한다.

입력부(111)는, 측정변수 추출부(112)와 연결되고 재무제표 계정과목 데이터를 입력한다. 이때, 입력부(111)가 입력하는 재무제표 계정과목 데이터는 재무제표 계정과목 및 재무제표 계정과목에 기입된 수치 값을 포함할 수 있다.

일 실시 예에 따라서, 입력부(111)는 유선으로 연결되거나 또는 네트워크를 통해 무선으로 연결된 다른 장치로부터 정보 등을 수신하여 입력할 수 있다. 입력부(111)는 키보드 등으로 입력된 정보, 유무선으로 연결된 외부 장치로부터 전송된 정보, 또는 통신 모듈 등으로 수신된 정보 등을 입력할 수 있는 입력 모듈 등으로 구성될 수 있다. 입력부(111)는 입력장치로 지칭될 수 있다.

입력부(111)에서 입력 받는 재무제표 계정과목 데이터는 도 1 및 도 2를 참조하면, 재무상태표의 계정과목 및 손익계산서의 계정과목을 의미한다. 도 3 및 도 4는 위 계정항목의 금액이 입력된 재무상태표 및 손익계산서를 보여주는 예시이다.

측정변수 추출부(112)는, 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 측정변수들을 추출한다. 추출될 수 있는 측정변수들은 재무위험을 평가할 수 있는 계정과목들의 조합으로 구성될 수 있으며, 본 발명의 일 실시예에서 활용하는 계정과목은 -유동자산, 현금 및 현금성자산, 매출채권, 재고자산, 유형자산, 부채총계, 이익잉여금, 당기순이익, 총자본(자본과 부채총계)- 등을 포함할 수 있다.

본 발명의 실시예에 따르면 측정변수 추출부(112)는 4개의 측정변수들을 추출할 수 있다.

제1 측정변수는 총자본 대비 당기순이익 비율을 측정하는 변수로 기업이 보유하고 있는 자산으로 얼마나 수익을 올릴 수 있는지를 측정하기 위한 변수이다. 즉, 투하 자본 대비 수익성 비율을 측정하는 변수로, 기업이 가진 자산의 질을 평가할 수 있다. 제1 측정변수는 일반적으로 총자본수익률을 의미한다.

제1 측정변수는 다음과 같은 수학식으로 표현될 수 있다.

한편, 총자본을 구성하는 자본 중 타인 자본은 만기에 상환하지 않으면 채무불이행에 이르는 위험자본으로 분류될 수 있다. 따라서, 제1 측정변수는 자기자본을 타인자본으로 나눈 값을 가중치로서 제1 측정변수에 곱하여 반영할 수 있다.

제2 측정변수는 유형자산 대비 이익잉여금을 제외한 부채총계 비율을 측정하는 변수로 부채를 감당할 수 있는 능력이 있는 지를 측정하기 위한 변수이다. 즉, 유형자산을 매각하여 부채를 상환할 수 있는 지를 평가할 수 있는 부채조달 비율을 평가할 수 있다. 제2 측정변수는 다음과 같은 수학식으로 표현될 수 있다.

제3 측정변수는 유동성자산 대비 현금 및 현금성 자산 비율을 측정하는 변수로 연체가능성을 측정할 수 있는 변수이다. 즉, 전체 유동자산에서 현금 및 현금성자산의 보유량을 측정하여 대출금 상환기일에 보유한 현금 및 현금성자산으로 대출금을 상환할 수 있는 능력을 평가할 수 있다. 제3 측정변수는 다음과 같은 수학식으로 표현될 수 있다.

제4 측정변수는 총 매출액 대비 매출채권 및 재고자산 비율을 측정하는 변수로 현금확보 능력을 측정할 수 있는 변수이다. 즉, 매출채권 및 재고자산은 현금화가 되어 있지 않은 자산이므로 전체 매출액 대비 매출채권 및 재고자산이 큰 경우 현금 확보 능력이 떨어져 연체나 부도로 이어질 가능성이 있음을 평가할 수 있다.

제4 측정변수는 다음과 같은 수학식으로 표현될 수 있다.

구간점수 설정부(113)는, 전술한 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정한다. 이때, 스코어링 구간은 각 측정변수별로 소정의 통계정보에 따라 3개의 스코어링 구간으로 설정될 수 있다.

구체적으로, 아래 [표 1]과 같이, 각 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간은 소정의 통계정보를 기준으로 제1구간(위험), 제2구간(경계) 및 제3구간(적정)으로 나누어질 수 있으며, 각 구간 별로 변수평점이 부여될 수 있다. 이때, 변수평점은 각 구간 별로 서로 다른 임의의 양의 정수가 부여될 수 있다. 이하에서는 A, B, C를 서로 다른 임의의 양의정수로 정의하고 설명한다.

측정변수	제1구간 - 위험 (변수평점- C점 부여)	제2구간 - 경계 (변수평점- B점 부여)	제3구간 - 적정 (변수평점- A점 부여)
제1 측정변수	2.0% 이하	~	8.0% 이상
제2 측정변수	80% 이상	~	70% 이하
제3 측정변수	5.0% 이하	~	10% 이상
제4 측정변수	35% 이상	~	15% 이하

위 [표 1]에서 제1 측정변수의 경우, 총자본 대비 당기순이익 비율을 나타내므로 높은 비율일수록 제3구간(적정)에 해당할 가능성이 높으며, 일 실시예에 따르면 2.0% 이하인 경우 C점, 2.0%(초과) ~ 8.0%(미만)인 경우 B점, 8.0% 이상인 경우 A점을 부여할 수 있다.

제2 측정변수의 경우, 유형자산 대비 이익잉여금을 제외한 부채총계 비율을 나타내므로 낮은 비율일수록 제3구간(적정)에 해당할 가능성이 높으며, 일 실시예에 따르면 80% 이상인 경우 C점, 70%(초과) ~ 80%(미만)인 경우 B점, 70% 이하인 경우 A점을 부여할 수 있다.

제3 측정변수의 경우, 유동성자산 대비 현금 및 현금성 자산 비율을 나타내므로 높은 비율일수록 제3구간(적정)에 해당할 가능성이 높으며, 일 실시예에 따르면 5.0% 이하인 경우 C점, 5.0%(초과) ~ 10%(미만)인 경우 B점, 10% 이상인 경우 A점을 부여할 수 있다.

제4 측정변수의 경우, 총 매출액 대비 매출채권 및 재고자산 비율을 나타내므로 낮은 비율일수록 제3구간(적정)에 해당할 가능성이 높으며, 일 실시예에 따르면 35% 이상인 경우 C점, 15%(초과) ~ 35%(미만)인 경우 B점, 15% 이하인 경우 A점을 부여할 수 있다.

재무등급 설정부(114)는, 선택된 측정변수들에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하여 재무등급모델을 생성한다.

이때, 재무등급 설정부(114)는 적어도 3개 이상의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점 각각의 곱으로 평점구간점수들을 산출할 수 있고, 산출된 평점구간점수들을 이용하여 평점구간점수 리스트를 생성할 수 있다.

이하에서는, 4개의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수 평점 각각의 곱으로 평점구간점수를 생성한 경우를 일실시예로서 설명한다.

4개의 측정변수 각각에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점은 A점, B점, C점이며 4개의 측정변수 각각에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 서로 곱할 경우, 아래 [표 2]와 같이 총 15개의 평점구간점수가 산출될 수 있다.

4개의 측정변수를 선택한 경우의 평점구간점수를 수학식으로 표현하면 다음과 같다.

아래 [표 2]는 4개의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점 각각의 곱으로 평점구간점수를 산출하고, 평점구간점수 별 재무등급을 설정한 재무등급모델의 예시이다.

평점구간점수	재무등급	해당 재무등급에 속하는 기업비율
A*A*A*A	1등급	15%
A*A*A*B	2등급	16%
A*A*B*B	3등급	7%
A*A*A*C	4등급	6%
A*B*B*B	5등급	10%
A*A*B*C	6등급	11%
B*B*B*B	7등급	5%
A*B*B*C	8등급	4%
A*A*C*C	9등급	3%
B*B*B*C	10등급	9%
A*B*C*C	11등급	6%
B*B*C*C	12등급	3%
A*C*C*C	13등급	2%
B*C*C*C	14등급	2%
C*C*C*C	15등급	1%
총 합계		100%

평점구간점수가 제3구간(적정)에 해당하는 변수평점의 곱으로만 구성된 경우, 재무위험이 낮다고 판단 될 수 있으므로 1등급이 부여되고 평점구간점수가 제1구간(위험)에 해당하는 변수평점의 곱으로만 구성된 경우, 재무위험이 높다고 판단될 수 있으므로 15등급이 부여될 수 있다. 위 [표 2]와 같이 재무등급 모델을 기초로 재무제표의 재무상태를 재무등급으로 서열화 하는 경우, 재무제표 데이터를 입력한 전체 기업들에 대한 재무적 수준을 평가하여, 해당등급에 속하는 기업들의 비율을 시각적으로 확인할 수 있고, 특정 기업이 어느 등급에 속하는 지 시각적으로 확인할 수 있어, 재무제표 데이터를 입력한 전체 기업 대비 특정 기업의 재무적 수준을 객관적으로 판단할 수 있다.

한편, 3개의 측정변수를 선택한 경우, 8개의 평점구간점수가 부여될 수 있고, 각 평점구간점수 별 편차에 따라 1등급부터 8등급까지의 재무등급을 가지는 재무등급모델이 생성될 수 있다.

한편, 재무등급 설정부(114)는, 소정의 통계정보를 기준으로 각 평점구간점수 별 재무등급에 저위험, 중위험 및 고위험으로 분류되는 재무위험등급을 더 부여할 수 있다. 이는 재무등급의 재무적 손상수준을 더욱 구체적으로 평가할 수 있어, 기업 부실 위험의 수준을 구체적으로 분별해 낼 수 있다.

이때, 소정의 통계정보는 이미 대출이 승인되어 집행된 기업들의 재무제표 데이터, 대출금 연체 이력 정보, 부도정보 또는 거래정지정보를 의미하며, 금융기관 서버(300) 또는 사용자 단말기(400)로부터 전달 받거나 데이터베이스(200)에 저장되어 있는 정보를 이용할 수 있다.

일 실시예로, 대출이 승인된 기업들에 대한 재무제표 및 손익계산서 데이터를 이용하여 대출이 승인된 기업들에 대한 재무등급을 부여하고, 특정 재무등급에 속하는 전체 기업들 중 연체가 발생한 기업의 비율이 20% 이상이거나 부도율이 10%이상인 경우 고위험으로 분류하고, 연체경험비율이 11%미만이고 부도율이 6%미만인 경우 저위험으로 분류할 수 있으며, 저위험 및 고위험에 속하지 않는 경우 중위험 으로 분류할 수 있다.

즉, 대출이 승인된 기업들의 재무제표 정보, 대출정보 정보를 역으로 추적하여 귀납적으로 재무등급 및 재무위험등급을 설정한 것으로 의도된 분식회계 흔적의 역추적 모형을 설계한 것으로 의도된 분식회계에 대한 대응력 또한 우수하다고 할 수 있다.

위험등급	재무등급	총 합 계(업체수 기준)
		연체경험비율(%)	부도율(%)	구성비율(%)
저위험	1등급	3%	1%	20%
	2등급	4%	1%	25%
	3등급	5%	2%	13%
	4등급	10%	5%	11%
	5등급	9%	5%	11%
중위험	6등급	13%	4%	3%
	7등급	12%	6%	3%
고위험	8등급	20%	7%	2%
	9등급	18%	11%	2%
	10등급	21%	11%	2%
	11등급	22%	12%	2%
	12등급	22%	13%	2%
	13등급	23%	16%	2%
	14등급	23%	17%	1%
	15등급	25%	18%	1%

출력부(115)는, 재무등급 설정부(114)에서 생성한 재무등급모델을 출력한다. 출력된 결과는 데이터베이스(200)에 저장되거나, 네트워크로 연결된 금융기관 서버(300) 또는 사용자 단말기(400)에 전달될 수 있다. 재무등급 산출 모듈(120)은, 대출 예정 기업에 대한 재무제표 데이터를 입력 받아 재무등급 모델에 대응되는 재무등급을 산출한다. 이때, 재무등급은 대출 예정 기업의 재무제표 계정과목에 기재된 금액을 재무등급 모델링 모듈(110)에서 제공하는 재무등급 생성 방법에 따라 산출한다.

대출 심사 모듈(130)은, 대출 예정 기업의 재무등급이 고위험으로 판단된 경우 대출을 거부하고, 저위험으로 판단되는 경우 대출을 승인한다.

비대면 대출 안내 모듈(140)은, 대출 심사 모듈(130)에서 재무위험등급이 저위험으로 판단되는 경우 비대면으로 대출을 안내한다. 이때, 중위험으로 판단되는 기업의 경우, 비대면으로 대출 관련 안내를 진행하되, 최종적으로 실사를 통해 대출을 승인할 수 있다.

정보제공 모듈(150)은, 대출 예정 기업에 대한 재무등급 및/또는 재무위험등급을 대출 예정 기업의 사용자 단말기(400) 및/또는 금융기관 서버(300)로 전송한다.

도 8은 본 발명의 일 실시예에 따른 재무등급 모델링 모듈이 재무등급을 모델링 하는 방법의 흐름도이다. 도 8에 따른 재무등급 모델링 모듈이 재무등급을 모델링하는 방법의 각 단계는 도 7을 통해 설명된 재무등급 모델링 모듈(110)에 의해 수행될 수 있으며, 각 단계를 설명하면 다음과 같다.

우선, 입력부(111)는 재무제표 계정과목 데이터를 입력한다(S100).

다음으로, 입력된 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출한다(S200).

4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 스코어링 구간에 소정의 변수평점을 부여한다(S300).

선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하여 재무등급모델을 생성한다(S400).

한편, 상술한 각 단계의 주체인 구성 요소들이 해당 단계를 실시하기 위한 과정과 다양한 실시예는 도 1 내지 도 7과 함께 설명하였으므로 중복된 설명은 생략한다.

실시 예

측정변수 별 변수평점 부여

아래 [표 4]와 같이 측정변수 별로 각 구간 별로 1점(위험), 2점(경계), 3점(적정)의 변수평점을 부여한다.

측정변수	제1구간 - 위험 (변수평점- 1점 부여)	제2구간 - 경계 (변수평점- 2점 부여)	제3구간 - 적정 (변수평점- 3점 부여)
제1 측정변수	2.0% 이하	~	8.0% 이상
제2 측정변수	80% 이상	~	70% 이하
제3 측정변수	5.0% 이하	~	10% 이상
제4 측정변수	35% 이상	~	15% 이하

각 측정변수 별로 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점들을 서로 곱하는 경우, 아래 [표 5]와 같이 평점구간점수가 부여되며, 평점구간점수를 내림차순으로 정리한 평점구간점수 리스트가 생성될 수 있다.

각 측정변수 별 변수평점의 곱	평점구간점수
3*3*3*3	81점
3*3*3*2	54점
3*3*2*2	36점
3*3*3*1	27점
3*3*3*2	24점
3*3*2*1	18점
2*2*2*2	16점
3*2*2*1	12점
3*3*1*1	9점
2*2*2*1	8점
3*2*1*1	6점
2*2*1*1	4점
3*1*1*1	3점
2*1*1*1	2점
1*1*1*1	1점

평점구간점수 리스트에 재무등급 부여 및 재무위험등급 부여

아래 [표 6]은 2017년 12월 기준 대구은행에서 대출을 진행한 약 5,500개의 기업을 대상으로, 2018년 3월~5월 회계 결산한 재무재표 및 손익계산서를 통해 본 발명의 실시예에 따른 등급을 나눈 결과는 아래와 같으며, 이때 각 등급에 따른 기업이 2018년 7월에서 2019년 6월 사이에 대출에 대해 연체하거나 부도난 기업의 통계는 아래의 [표 6]과 같다.

위험등급	평점구간	총 합 계(업체수 기준)
		연체경험비율(%)	부도율(%)	구성비율(%)
저위험	1등급 (81점)	3.11	1.39	20.57
	2등급 (54점)	4.70	1.86	24.88
	3등급 (36점)	5.33	1.50	13.25
	4등급 (27점)	10.83	5.12	11.21
	5등급 (24점)	8.98	5.59	11.06
중위험	6등급 (18점)	13.61	4.76	3.25
	7등급 (16점)	12.88	6.06	2.91
고위험	8등급 (12점)	20.91	11.82	4.86
	9등급 (9점)	22.22	11.11	0.60
	10등급 (8점)	19.55	11.28	2.94
	11등급 (6점)	24.07	7.41	1.19
	12등급 (4점)	23.81	11.9	0.93
	13등급 (3점)	26.53	12.24	1.08
	14등급 (2점)	26.19	16.67	0.93
	15등급 (1점)	37.50	18.75	0.35
총 합계				100

즉, 위 [표 6]에 따르면, 본 발명의 실시예를 통해 8등급부터 15등급에 속하는 기업은 20% 이상의 확률로 연체하고, 10% 이상의 확률로 부도가 발생하여 고위험으로 분류되는 것을 확인할 수 있다.

이때, 대출 예정 기업의 재무제표 데이터를 이용하여 등급을 산출한 후 대출 예정 기업의 재무등급이 8등급부터 15등급 내에 속하는 경우 대출금을 연체할 확률이 20%이상, 부도날 확률이 10%이상인 것을 예측할 수 있어, 재무적 손상에 따른 기업부실 확률 수준을 역추적하여 대출 위험관리 수준을 높여, 재무 우수기업의 계속 경영을 지원하고, 재무 위험기업의 정리를 통해 금융기관의 건전성 강화 및 경제 전반의 경제활력을 높이는 효과가 있다.

모형의 성능 비교

위 그래프에서 모형 세로축은 대출 가능한 구간(%)을 나타낸 축이며, 가로축은 재무평가모형 및 신용평가모형의 등급을 나타낸 축이다. 재무평가모형이 신용평가모형의 대출 가능한 구간을 일정부분 커팅하여 위험을 제거할 뿐 아니라, 가로 축의 4 내지 6등급에 속하는 기업들에 대한 대출 가능한 구간을 상향 시키는 효과가 있어, 확실한 위험 제거 성능을 보이고 있음을 확인할 수 있을 뿐 아니라, 재무 건전성이 우수한 기업에 금융 지원을 늘릴 수 있음을 확인할 수 있다.

즉, 재무평가모형과 신용평가모형을 결합하는 경우 아래 [표 7]과 같이 기업신용평가등급 분류에 따라 대출 승인이 가능한 기업으로 분류되더라도 재무등급 상 고위험군(재무등급 8~ 재무등급 15)으로 분류될 수 있는 기업을 필터링 할 수 있다.

일반적으로 기업 신용평가등급이 02등급 ~ 06등급에 속하는 경우 대출이 승인될 수 있으나, 본 발명의 일 실시예에 따른 재무평가모델과 결합되는 경우, 위 [표 7]과 같이 고위험군으로 분류되는 기업을 추가적으로 필터링(특히, 6+등급에서 18%, 06등급에서 24.8%의 고위험군에 속하는 기업들을 필터링)하여 재무적 건전성을 확보한 기업들에 대한 추가 지원을 늘릴 수 있는 효과가 있다.

상술한 본 발명의 실시예들은 다양한 수단을 통해 구현될 수 있다. 예를 들어, 본 발명의 실시예들은 하드웨어, 펌웨어(firmware), 소프트웨어 또는 그것들의 결합 등에 의해 구현될 수 있다.

하드웨어에 의한 구현의 경우, 본 발명의 실시예들에 따른 방법은 하나 또는 그 이상의 ASICs(Application Specific Integrated Circuits), DSPs(Digital Signal Processors), DSPDs(Digital Signal Processing Devices), PLDs(Programmable Logic Devices), FPGAs(Field Programmable Gate Arrays), 프로세서, 컨트롤러, 마이크로 컨트롤러, 마이크로 프로세서 등에 의해 구현될 수 있다.

펌웨어나 소프트웨어에 의한 구현의 경우, 본 발명의 실시예들에 따른 방법은 이상에서 설명된 기능 또는 동작들을 수행하는 모듈, 절차 또는 함수 등의 형태로 구현될 수 있다. 소프트웨어 코드 등이 기록된 컴퓨터 프로그램은 컴퓨터 판독 가능 기록 매체 또는 메모리 유닛에 저장되어 프로세서에 의해 구동될 수 있다. 메모리 유닛은 프로세서 내부 또는 외부에 위치하여, 이미 공지된 다양한 수단에 의해 프로세서와 데이터를 주고 받을 수 있다.

또한 본 발명에 첨부된 블록도의 각 블록과 흐름도의 각 단계의 조합들은 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들에 의해 수행될 수도 있다. 이들 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들은 범용 컴퓨터, 특수용 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비의 인코딩 프로세서에 탑재될 수 있으므로, 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비의 인코딩 프로세서를 통해 수행되는 그 인스트럭션들이 블록도의 각 블록 또는 흐름도의 각 단계에서 설명된 기능들을 수행하는 수단을 생성하게 된다. 이들 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들은 특정 방법으로 기능을 구현하기 위해 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비를 지향할 수 있는 컴퓨터 이용 가능 또는 컴퓨터 판독 가능 메모리에 저장되는 것도 가능하므로, 그 컴퓨터 이용가능 또는 컴퓨터 판독 가능 메모리에 저장된 인스트럭션들은 블록도의 각 블록 또는 흐름도 각 단계에서 설명된 기능을 수행하는 인스트럭션 수단을 내포하는 제조 품목을 생산하는 것도 가능하다. 컴퓨터 프로그램 인스트럭션들은 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비 상에 탑재되는 것도 가능하므로, 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비 상에서 일련의 동작 단계들이 수행되어 컴퓨터로 실행되는 프로세스를 생성해서 컴퓨터 또는 기타 프로그램 가능한 데이터 프로세싱 장비를 수행하는 인스트럭션들은 블록도의 각 블록 및 흐름도의 각 단계에서 설명된 기능들을 실행하기 위한 단계들을 제공하는 것도 가능하다.

더불어 각 블록 또는 각 단계는 특정된 논리적 기능을 실행하기 위한 하나 이상의 실행 가능한 인스트럭션들을 포함하는 모듈, 세그먼트 또는 코드의 일부를 나타낼 수 있다. 또한 몇 가지 대체 실시예들에서는 블록들 또는 단계들에서 언급된 기능들이 순서를 벗어나서 발생하는 것도 가능함을 주목해야 한다. 예컨대, 잇달아 도시되어 있는 두 개의 블록들 또는 단계들은 사실 실질적으로 동시에 수행되는 것도 가능하고 또는 그 블록들 또는 단계들이 때때로 해당하는 기능에 따라 역순으로 수행되는 것도 가능하다.

이와 같이, 본 발명이 속하는 기술분야의 당업자는 본 발명이 그 기술적 사상이나 필수적 특징을 변경하지 않고서 다른 구체적인 형태로 실시될 수 있다는 것을 이해할 수 있을 것이다. 그러므로 이상에서 기술한 실시예들은 모든 면에서 예시적인 것이며 한정적인 것이 아닌 것으로서 이해해야만 한다. 본 발명의 범위는 상세한 설명보다는 후술하는 특허청구범위에 의하여 나타내어지며, 특허청구범위의 의미 및 범위 그리고 그 등가개념으로부터 도출되는 모든 변경 또는 변형된 형태가 본 발명의 범위에 포함되는 것으로 해석되어야 한다.

본 발명은 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈 및 이를 포함하는 대출 승인 서버를 제공함으로써, 기업의 재무상태를 분석할 수 있는 측정변수를 추출하여 재무적 손상 수준을 서열화 하여 평가한 재무등급모델을 생성함으로써, 기업의 재무상태를 정확하게 평가할 수 있을 뿐만 아니라, 정부, 금융기관에게 기업의 재무상태 정보를 제공하여 성장성 우수 우량기업에 대한 계속경영을 지원하고, 한계기업을 정리할 수 있게 하여, 금융기관의 건전성을 강화할 수 있는 바, 산업상 이용가능성이 있다.

또한, 본 발명은 기업회계에 있어 재무적 손상에 따른 기업부실 확률 수준을 측정변수로 스코어링하여 기업부실 위험의 수준과 속도를 알 수 있을 뿐 아니라, 부실 의심 자산 등 재무제표 분식 여부를 통계적 기법을 사용하여 검출해낼 수 있어 산업상 이용가능성이 있다.

또한, 본 발명은 재무등급모델의 평가를 기준으로 높은 부도율, 연체율 집단군을 분류하여 해당 기업들에 대한 위험관리 수행이 가능하도록 할 수 있고, 나아가 낮은 부도율, 연체율 집단군에 대해서는 대면 및 비대면 채널을 통한 대출 심사, 승인을 가능하도록 하여 금융 거래비용을 절감할 수 있어, 산업상 이용가능성이 있다.

또한, 본 발명은 재무제표에서 읽어낼 수 있는 각종 계정과목의 수치를 활용해 기업 CEO의 경영의사 결정에 CFO 역할을 제공할 수 있고, CFO 및 별도의 재무조직을 갖출 수 없는 기업의 CEO가 자사의 경영성과를 정확히 분석하여 경영 의사 결정에 적극적으로 활용할 수 있어, 산업상 이용가능성이 있다.

재무제표 기반 대출 승인 서버 : 100
재무등급 모델링 모듈 : 110
입력부 : 111
측정변수 추출부 : 112
구간점수 설정부 : 113
재무등급 설정부 : 114
출력부 : 115
재무등급 산출 모듈 : 120
대출 심사 모듈 : 130
비대면 대출 안내 모듈 : 140
정보제공 모듈 : 150
데이터베이스 : 200
금융기관 서버 : 300
사용자 단말기 : 400

Claims (9)

1. 재무제표 기반 대출 승인 서버로서,
   재무제표 계정과목 데이터를 입력받고, 상기 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하고, 상기 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 상기 선택된 각각의 측정변수에 대한 스코어링 구간은 소정의 통계정보를 기준으로 3개의 스코어링 구간으로 설정되고, 상기 3개의 스코어링 구간 별로 소정의 변수평점을 부여하고, 상기 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하고, 소정의 통계정보를 기준으로 상기 각 평점구간점수 별 재무등급에 저위험, 중위험 및 고위험으로 분류되는 재무위험등급을 부여하여 재무등급모델을 생성하고, 생성된 재무등급모델을 출력하는 재무등급 모델링 모듈;
   대출 예정 기업에 대한 재무제표 데이터를 입력받아 상기 재무등급 모델에 대응되는 재무등급을 산출하는 재무등급 산출 모듈;
   상기 대출 예정 기업의 재무등급이 재무위험등급에서 고위험으로 분류된 경우 대출을 거부하고, 저위험으로 분류된 경우 대출을 승인하는 대출 심사 모듈;
   상기 대출 심사 모듈에서 재무위험등급이 저위험으로 판단되는 경우 비대면으로 대출을 안내하는 비대면 대출 안내 모듈; 및
   상기 대출 예정 기업의 재무등급 및/또는 재무위험등급을 상기 대출 예정 기업의 사용자 단말기 및/또는 금융기관 서버로 전송하는 정보제공 모듈;
   을 포함하고,
   상기 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목은,
   -유동성자산, 현금 및 현금성자산, 매출채권, 재고자산, 유형자산, 부채총계, 이익잉여금, 총자본, 매출액, 당기순이익- 이고,
   상기 4개의 측정변수는,
   (a) 제1 측정변수로,
   (당기순이익/총자본)*100
   (b) 제2 측정변수로,
   [(부채총계 - 이익잉여금)/유형자산]*100
   (c) 제3 측정변수로,
   (현금 및 현금성자산/유동성자산)*100
   (d) 제4 측정변수로,
   [(매출채권+재고자산)/매출액]*100
   인 것을 특징으로 하는 재무제표 기반 대출 승인 서버.
   
2. 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈로서,
   재무제표 계정과목 데이터를 입력하는 입력부;
   상기 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하는 측정변수 추출부;
   상기 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 상기 스코어링 구간에 소정의 변수평점을 부여하는 구간점수 설정부;
   상기 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하여 재무등급모델을 생성하는 재무등급 설정부;
   상기 재무등급 설정부에서 생성한 재무등급모델을 출력하는 출력부; 및
   를 포함하고,
   상기 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목은,
   -유동성자산, 현금 및 현금성자산, 매출채권, 재고자산, 유형자산, 부채총계, 이익잉여금, 총자본, 매출액, 당기순이익- 이고,
   상기 4개의 측정변수는,
   (a) 제1 측정변수로,
   (당기순이익/총자본)*100
   (b) 제2 측정변수로,
   [(부채총계 - 이익잉여금)/유형자산]*100
   (c) 제3 측정변수로,
   (현금 및 현금성자산/유동성자산)*100
   (d) 제4 측정변수로,
   [(매출채권+재고자산)/매출액]*100
   인 것을 특징으로 하는 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈.
   
3. 삭제
4. 삭제
5. 제2항에 있어서,
   상기 구간점수 설정부에 있어서,
   상기 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간은 소정의 통계정보를 기준으로 3개의 스코어링 구간으로 설정되는 것을 특징으로 하는 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈.
   
6. 제5항에 있어서,
   상기 재무등급 설정부는,
   각각의 측정변수 별로 부여될 수 있는 3개의 스코어링 구간 별 변수평점을 서로 곱하여 평점구간점수를 산출하는 것을 특징으로 하는 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈.
   
7. 제6항에 있어서,
   상기 재무등급 설정부는,
   소정의 통계정보를 기준으로 상기 각 평점구간점수 별 재무등급에 저위험, 중위험 및 고위험으로 분류되는 재무위험등급을 더 부여하는 것을 특징으로 하는 재무제표 기반 재무등급 모델링 모듈.
   
8. 재무제표 기반 재무등급 모델링 방법으로,
   재무제표 계정과목 데이터를 입력 받는 단계;
   상기 재무제표 계정과목 데이터로부터 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목을 선정하고, 선정된 계정과목을 이용하여 재무등급 측정을 위한 4개의 측정변수들을 추출하는 단계;
   상기 4개의 측정변수들 중 적어도 3개 이상의 측정변수를 선택하고, 선택된 각각의 측정변수를 평가하기 위한 스코어링 구간을 설정하고, 상기 스코어링 구간에 소정의 변수평점을 부여하는 단계; 및
   상기 선택된 각각의 측정변수에 부여될 수 있는 스코어링 구간 별 변수평점을 이용하여 평점구간점수를 산출하고, 산출된 평점구간점수들의 리스트를 생성하고, 생성된 평점구간점수 리스트에 기재된 평점구간점수 간의 편차에 따라 각 평점구간점수 별 재무등급을 설정하여 재무등급모델을 생성하는 단계; 를 포함하고,
   상기 재무등급 측정변수 생성을 위한 계정과목은,
   -유동성자산, 현금 및 현금성자산, 매출채권, 재고자산, 유형자산, 부채총계, 이익잉여금, 총자본, 매출액, 당기순이익- 이고,
   상기 4개의 측정변수는,
   (a) 제1 측정변수로,
   (당기순이익/총자본)*100
   (b) 제2 측정변수로,
   [(부채총계 - 이익잉여금)/유형자산]*100
   (c) 제3 측정변수로,
   (현금 및 현금성자산/유동성자산)*100
   (d) 제4 측정변수로,
   [(매출채권+재고자산)/매출액]*100
   인 것을 특징으로 하는 재무제표 기반 재무등급 모델링 방법.
   
9. 제 8항에 따른 방법을 수행하도록 구성되며, 컴퓨터 판독 가능한 저장 매체에 기록된 컴퓨터 프로그램.
   
   
   

Images