JP2010224769A - Business association table creation method and business association table creation program - Google Patents
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Abstract
Description
本発明は、企業の業績を分析し、分析結果に基づいて将来のシミュレーションを行う経営管理ツールに関し、特に、各事業の相互依存性や、特定事業についての影響が企業全体に与えるインパクトを分析可能な事業連関表を作成する方法および事業連関表作成プログラムに適用して有効な技術に関するものである。 The present invention relates to a business management tool that analyzes the performance of a company and performs future simulations based on the results of the analysis. In particular, it can analyze the interdependence of each business and the impact of specific business on the entire business. The present invention relates to a method for creating a simple business linkage table and a technology effective when applied to a business linkage table creation program.
世界経済が相互依存関係を強めている中で、企業レベルで見ても、海外事業の影響が想定以上に企業全体の業績に多大なインパクトを及ぼすことが明らかとなってきている。このような状況の中で、各企業は、連結子会社や海外拠点などを含む事業間での相互依存性がどの程度あるのか、また、特定の事業についてプラス、マイナスの影響が発生した場合に企業全体にどのようなインパクトを与える可能性があるのか等を分析し、経営に活かすことがより一層重要となっている。 As the global economy is becoming increasingly interdependent, it has become clear that even at the corporate level, the impact of overseas business has a greater impact on the overall business performance than expected. Under these circumstances, each company has a degree of interdependence between businesses including consolidated subsidiaries and overseas offices, and when there is a positive or negative impact on a specific business. It has become even more important to analyze the potential impact on the whole and to utilize it in management.
従来より、経営の実績・業績のデータである財務会計や管理会計のデータを分析してシミュレーション等を行い、企業の経営方針の策定を支援する経営管理ツールについては、対象とする企業の業種や規模等に応じて種々のものが市販・提案されている。 Traditionally, business management tools that support the formulation of corporate management policies by analyzing and analyzing financial accounting and management accounting data, which are management performance and performance data, Various products are commercially available and proposed depending on the scale.
例えば、特開2003−67550号公報(特許文献1)には、経営シミュレーションシステムのための特殊なソフトウェアなどを用いることなく汎用的な表計算ソフトウェアを用いて簡便に経営シミュレーションを実行することができる技術が開示されている。ここでは、例えば、経営指標やその要素となる数値を変更した場合に、他の複数の経営指標や要素に与える影響を把握したり、複数の組織について事業ポートフォリオ表を作成して、事業価値が増大、減少のいずれに向かうのかを把握したりすることが可能である。 For example, in Japanese Patent Laid-Open No. 2003-67550 (Patent Document 1), management simulation can be easily executed using general-purpose spreadsheet software without using special software for a management simulation system. Technology is disclosed. Here, for example, if the management indicators and their numerical values are changed, the impact on other management indicators and elements will be ascertained, or business portfolio tables will be created for multiple organizations, and the business value will be It is possible to grasp whether it is going to increase or decrease.
従来の経営管理ツールや、特許文献1等に記載されたような経営シミュレーションの技術では、企業全体や特定の事業について、経営指標の数値を操作することによって他の経営指標にどのような影響が生ずるかをシミュレーションすることができる。 With conventional business management tools and management simulation technologies such as those described in Patent Document 1, what kind of influence is exerted on other business indicators by manipulating the numerical values of the business indicators for the entire company or a specific business? This can be simulated.
しかしながらこれらの技術では、上述したような、複数の事業間での相互依存性がどの程度あるのか、また、特定の事業に対する影響が他の事業や企業全体にどのようなインパクトを与える可能性があるのかといった、事業間の連関を考慮した分析を行うことは難しく、特に事業の数が多く、各事業が社内取引などで複雑に関連している大企業であるほど困難である。 However, with these technologies, the degree of interdependence among multiple businesses as described above, and the impact that the impact on a specific business may have on other businesses or the entire company, can be considered. It is difficult to conduct an analysis that considers the relationship between businesses, such as whether there are any, especially as the number of businesses is large and each business is a large company that is intricately related through internal transactions.
そこで本発明の目的は、企業における複数の事業間での相互依存性を分析し、特定の事業に対する影響が他の事業や企業全体に与えるインパクトをシミュレーションするツールである事業連関表の作成方法および事業連関表作成プログラムを提供することにある。本発明の前記ならびにその他の目的と新規な特徴は、本明細書の記述および添付図面から明らかになるであろう。 Accordingly, an object of the present invention is to analyze the interdependence between a plurality of businesses in a company, and to create a business linkage table that is a tool for simulating the impact of a specific business on other businesses and the entire enterprise, and The purpose is to provide a program for creating business relationship tables. The above and other objects and novel features of the present invention will be apparent from the description of this specification and the accompanying drawings.
本願において開示される発明のうち、代表的なものの概要を簡単に説明すれば、以下のとおりである。 Of the inventions disclosed in this application, the outline of typical ones will be briefly described as follows.
本発明の代表的な実施の形態による事業連関表作成方法は、各事業で生産される製品毎についての管理会計データを記録手段から取得する管理会計データ取得処理と、前記管理会計データについて、前記各事業での売上を変動費と固定費および営業利益に分解し、前記事業連関表の列データの項目に合わせて費用構造を集計する費用構造集計処理と、前記管理会計データについて、前記各事業での前記売上を社内と社外の販売先別に分解し、前記事業連関表の行データの項目に合わせて販売先構造を集計する販売先構造集計処理と、前記費用構造のデータと前記販売先構造のデータとを、前記各事業についてそれぞれ前記事業連関表のマトリクスにマッピングして前記事業連関表を算出する事業連関表算出処理と、前記事業連関表を解析して、前記各事業での1単位を生産する際に前記変動費の中で前記各事業における前記製品を原材料として投入する比率を表す投入係数行列を作成する投入係数算出処理と、前記事業連関表および前記投入係数行列に基づいて、前記各事業に対する社外販売額を与えた場合の前記売上、前記営業利益および前記変動費を算出するための逆行列係数を算出する事業連関表解析処理と、前記事業連関表および前記逆行列係数を出力する事業連関表出力処理とを実行することを特徴とするものである。 In the business relation table creation method according to the representative embodiment of the present invention, the management accounting data acquisition process for acquiring the management accounting data for each product produced in each business from the recording means, and the management accounting data, Break down sales in each business into variable costs, fixed costs, and operating profits, and calculate the cost structure according to the column data items in the business linkage table, and the management accounting data for each business The sales structure in the company is divided into internal and external sales destinations, and the sales structure is summed up according to the items of the row data in the business relation table, the cost structure data and the sales structure. The business relation table calculation processing for calculating the business relation table by mapping the data in the matrix of the business relation table for each business, and analyzing the business relation table. An input coefficient calculation process for creating an input coefficient matrix that represents a ratio of inputting the product in each business as a raw material in the variable cost when producing one unit in each business; Based on the input coefficient matrix, a business relation table analysis process for calculating an inverse matrix coefficient for calculating the sales, the operating profit, and the variable cost when an external sales amount is given to each business, and the business relation A table and a business linkage table output process for outputting the inverse matrix coefficient are executed.
本願において開示される発明のうち、代表的なものによって得られる効果を簡単に説明すれば以下のとおりである。 Among the inventions disclosed in the present application, effects obtained by typical ones will be briefly described as follows.
本発明の代表的な実施の形態によれば、企業における複数の事業間での相互依存性を分析し、特定の事業に対する影響が他の事業や企業全体に与えるインパクトを容易にシミュレーションすることが可能な事業連関表を作成することができる。また、本発明の代表的な実施の形態によれば、事業連関表を汎用的な表計算ソフトウェアによって作成することも可能であるため、コストを抑えつつ経営者が容易に分析を行うことが可能となる。 According to a typical embodiment of the present invention, it is possible to analyze the interdependency between a plurality of businesses in a company and easily simulate the impact of a specific business on other businesses and the entire enterprise. Possible business relationship tables can be created. In addition, according to a typical embodiment of the present invention, it is possible to create a business linkage table using general-purpose spreadsheet software, so that managers can easily perform analysis while suppressing costs. It becomes.
以下、本発明の実施の形態を図面に基づいて詳細に説明する。なお、実施の形態を説明するための全図において、同一部には原則として同一の符号を付し、その繰り返しの説明は省略する。 Hereinafter, embodiments of the present invention will be described in detail with reference to the drawings. Note that components having the same function are denoted by the same reference symbols throughout the drawings for describing the embodiment, and the repetitive description thereof will be omitted.
本発明の一実施の形態である事業連関表作成システムにおいて作成する事業連関表は、経済分析で一般的に用いられる産業連関表をベースとしている。産業連関表は、国や自治体等の経済における産業間の取引構造をマトリクス形式で記述し、さらに、特定産業に新たな需要が発生した場合(例えば、公共工事の受注)、その経済効果がその産業だけでなく他の全産業にどのようなインパクトを与えるかを分析可能としたツールである。 The business relation table created in the business relation table creation system according to one embodiment of the present invention is based on an industry relation table generally used in economic analysis. The input-output table describes the transaction structure between industries in the economy of countries and local governments in a matrix format. Furthermore, when new demand occurs in a specific industry (for example, orders for public works), the economic effect is It is a tool that makes it possible to analyze not only the industry but also the impact on all other industries.
産業連関表の詳細については、例えば、総務省統計局ホームページ(http://www.stat.go.jp/data/io/system.htm)等に記載されている。具体的には、各産業別に、表の縦(列)方向には、各産業での財・サービスの生産にあたって投入された原材料及び粗付加価値の構成が表される。また、表の横(行)方向には、各産業で生産された財・サービスの販売(産出)先の構成が表される。 Details of the input-output table are described, for example, on the Statistics Bureau website of the Ministry of Internal Affairs and Communications (http://www.stat.go.jp/data/io/system.htm). Specifically, for each industry, the vertical (column) direction of the table represents the composition of raw materials and gross added value that were input in the production of goods and services in each industry. In the horizontal (row) direction of the table, the composition of sales (output) destinations of goods and services produced in each industry is shown.
ここで、産業連関表から投入係数行列を算出する。投入係数とは、産業連関表における各産業の列毎に、原材料等の投入額を当該産業の生産額で除して得られる係数であり、ある産業において1単位の生産を行う際に必要となる原材料等の単位を示したものである。これを各産業のマトリクスでの行列として表したものが投入係数行列である。 Here, the input coefficient matrix is calculated from the input-output table. The input coefficient is a coefficient obtained by dividing the input amount of raw materials etc. by the production value of the industry for each industry column in the input-output table, and is necessary for producing one unit in a certain industry. It shows the unit of raw materials. The input coefficient matrix represents this as a matrix in each industry matrix.
さらに、ある産業に対して最終需要が変動した場合に、各産業の生産に対してどれだけのインパクトがあるかを分析するため、逆行列係数を算出する。ある産業にFの最終需要があった場合、まず当該産業でFの生産が行われる。このとき、Fを生産するのに投入される原材料は、投入係数行列をAとするとAFで表される。さらに、AFで表される原材料を生産するのに投入される原材料はA2Fで表され、以降、投入係数行列Aを介して生産波及が続いていく。すなわち、生産波及をEfとすると、Efは、
Ef=F+AF+A2F+A3F+…=(I−A)−1F …式(1)
の式で表される。
Furthermore, in order to analyze how much impact the production of each industry has when the final demand fluctuates for a certain industry, an inverse matrix coefficient is calculated. When there is a final demand for F in an industry, F is first produced in the industry. At this time, the raw material input to produce F is represented by AF, where A is the input coefficient matrix. Further, the raw material input to produce the raw material represented by AF is represented by A 2 F, and thereafter, the production spillover continues through the input coefficient matrix A. That is, if the production spread is Ef, Ef is
Ef = F + AF + A 2 F + A 3 F +... = (I−A) −1 F Formula (1)
It is expressed by the following formula.
ここで、Iは単位行列である。この(I−A)−1が逆行列係数であり、最終需要が与えられた場合の各産業に対する生産波及の大きさEfは、式(1)に示すように、逆行列係数×最終需要Fで算出することができる。 Here, I is a unit matrix. This (IA) −1 is an inverse matrix coefficient, and the magnitude of production spread Ef for each industry when the final demand is given is the inverse matrix coefficient × the final demand F as shown in Expression (1). Can be calculated.
本実施の形態における事業連関表は、上記の産業連関表をベースとして、企業における事業間の取引構造をマトリクス形式で一覧できるようにし、特定の事業の需要の変動が当該事業だけでなく他の事業、さらには企業全体にどのようなインパクトを与えるかを分析可能とした経営管理ツールである。 The business linkage table in this embodiment is based on the above-mentioned industry linkage table so that the transaction structure between businesses in a company can be listed in a matrix format, and the fluctuation in demand for a specific business is not limited to that business. This is a business management tool that can analyze the impact on the business and the entire company.
[事業連関表]
図2は、本実施の形態における事業連関表の例を示した図である。図2の例では、当該企業は3つの事業部門(事業A,事業B、事業C)を有しており、単純化のため、それぞれの事業が1つずつの製品(製品A、製品B、製品C)を生産しているものとする。なお、各事業が複数の製品を生産している場合は、各事業の内訳としてさらに製品毎に細分化された形で行・列を作成する。また、各事業が製品ではなくサービスや原材料を提供・生産する場合であっても同様に適用することができる。
[Business linkage table]
FIG. 2 is a diagram showing an example of the business relation table in the present embodiment. In the example of FIG. 2, the company has three business divisions (business A, business B, business C), and each business has one product (product A, product B, Assume that product C) is produced. In addition, when each business produces a plurality of products, a row / column is created in a form that is further subdivided for each product as a breakdown of each business. Further, even if each business provides / produces services and raw materials instead of products, the same applies.
図2の事業連関表において、縦(列)方向には各事業での各製品の生産にあたっての費用構造が表されており、各事業での売上を費用と利益に分解して集計している。ここでは、財務会計ではなく管理会計の手法により、変動費と固定費を分けて計上するために直接原価計算方式を用い、固定費は別途期間費用として全額計上されるようにしている。直接材料費(DM)から在庫純増(IC)までの項目が売上原価に該当する。なお、直接材料費(DM)のうち、「事業A」から「事業C」については材料を社内調達しており、「その他」は社外から調達していることを表している。 In the business relationship table in Fig. 2, the vertical (column) direction shows the cost structure for the production of each product in each business, and the sales in each business are divided into costs and profits and aggregated. . Here, a direct costing method is used to account for variable costs and fixed costs separately using management accounting rather than financial accounting, and the fixed costs are recorded in full as separate period costs. Items from direct material costs (DM) to net inventory increase (IC) correspond to cost of sales. Of direct material costs (DM), “Business A” to “Business C” indicate that materials are procured in-house, and “Other” indicates that they are procured from outside the company.
事業連関表の横(行)方向には各事業での各製品の販売先構造が表されており、各事業での売上を販売先別に分解して集計している。販売先の大きな区分は社内販売(DM)と社外販売(F)である。製品によっては社外に販売されるだけでなく、社内に対しても、他事業で製品を生産する際の原材料や部品として活用されるために販売される場合があり、このような事業間の取引構造を把握可能とするために、横(行)方向の販売先構造の集計を追加している。 In the horizontal (row) direction of the business linkage table, the sales destination structure of each product in each business is shown, and sales in each business are disaggregated by sales destination and aggregated. The major categories of customers are internal sales (DM) and external sales (F). Some products are not only sold outside the company, but are also sold inside the company to be used as raw materials and parts when producing products in other businesses. In order to make it possible to grasp the structure, aggregation of the sales destination structure in the horizontal (row) direction is added.
なお、事業連関表に現れる事業には、製造部門だけでなく販売部門が含まれていてもよい。販売部門は、製造を行わないため原材料や部品の社内調達先とはならないが、製品の社内販売先となる場合があるためである。また、上述した産業連関表と同様に、縦(列)の合計である売上(X)と、横(行)の合計である売上(X)の値は一致する。 The business appearing in the business relation table may include not only the manufacturing department but also the sales department. This is because the sales department does not manufacture and does not become an in-house supplier of raw materials and parts, but may be an in-house supplier of products. Similarly to the above-mentioned input-output table, the sales (X), which is the sum of the columns (columns), and the sales (X), which is the sum of the rows (rows), match.
このように、事業連関表は、企業における事業間の取引構造を一覧することができるように考慮された表であり、事業間で網の目のように複雑に関連して社内取引を行っているような企業であるほど効果を発揮する。詳細は後述するが、具体的には例えば、企業の年間の業績・実績のデータに基づいて作成された事業連関表を用いて、シミュレーション等により以下のような分析を行うことができる。 In this way, the business linkage table is a table that is considered so that the transaction structure between businesses in a company can be listed, and internal transactions are conducted in a complex manner like a network between businesses. The more companies are, the more effective they are. Although details will be described later, specifically, for example, the following analysis can be performed by simulation or the like using a business relation table created based on annual business performance / result data.
(1)例えば、次年度の事業Aの社外販売(F)の額が前年の実績に基づく予算額よりも減る(あるいは増える)ことが予想される場合、事業Aだけでなく他の事業B、Cへの直接的・間接的な影響も含めて全社の財務指標(売上、営業利益、貢献利益など)にどのようなインパクトを及ぼすかを容易に計算することができる。 (1) For example, if it is expected that the amount of external sales (F) of business A in the following fiscal year will be reduced (or increased) from the budget amount based on the results of the previous year, not only business A but other business B, It is possible to easily calculate the impact on the company-wide financial indicators (sales, operating profit, contribution profit, etc.) including direct and indirect effects on C.
(2)(1)を受けて、他事業への影響も含めた責任会計の分析を行うことができる。例えば、ある事業は、当該事業自体での利益は小さいながらも部品調達などを通じて他事業での利益創出に貢献し、全社的には大きい利益を創出しているといったことなどを分析することができる。 (2) In response to (1), it is possible to analyze responsibility accounting including the impact on other businesses. For example, a business can analyze the fact that although the profit of the business itself is small, it contributes to profit generation in other businesses through parts procurement etc., and the company generates large profits. .
(3)これまで社内調達していた部品を社外調達に変更するなど、事業間の取引構造を変更した場合に企業全体に及ぼす影響の分析を行うことができる。例えば、事業Aがこれまで事業Bから調達していた部品を安価な社外からの調達に変更した場合、事業Aの利益率が改善する一方で事業Bでは損失が発生するため、これだけでは企業全体としての利益は減少する。しかし一方では、事業間の取引構造が変わるため、新たな取引構造に基づいて上記(1)、(2)の分析を行うことによって、事業間の取引構造の変更が各事業および企業全体での利益にどのように影響するかを容易に算出し、全体最適を図ることができる。 (3) It is possible to analyze the impact on the entire company when changing the transaction structure between businesses, such as changing parts procured in-house to external procurement. For example, if the parts that Business A has previously procured from Business B are changed to cheap external procurement, the profit ratio of Business A will improve, while Loss will occur in Business B. Profit will decrease. However, on the other hand, since the transaction structure between businesses changes, by analyzing the above (1) and (2) based on the new transaction structure, changes in the transaction structure between businesses are It is possible to easily calculate how it will affect profits and achieve overall optimization.
[システム構成]
以下では、上述した事業連関表を作成する事業連関表作成システムについて説明する。図3は、本発明の一実施の形態である事業連関表作成システムの構成例の概要を示した図である。事業連関表作成システム1は、コンピュータシステムによって構成される事業連関表作成サーバ100に対して、社内LAN等のネットワークを介してPC等のクライアント端末310が接続される構成となっている。なお、本実施の形態では、ネットワークを介したクライアント/サーバの構成としているが、特に構成に制約があるものではなく、例えば、事業連関表作成サーバ100に相当するPC等のスタンドアロンの構成であってもよい。
[System configuration]
Below, the business linkage table creation system which creates the business linkage table mentioned above is demonstrated. FIG. 3 is a diagram showing an outline of a configuration example of a business relation table creation system according to an embodiment of the present invention. The business relation table creation system 1 is configured such that a client terminal 310 such as a PC is connected to a business relation
事業連関表作成サーバ100は、企業内の各事業の管理会計のデータを事業部システム320等から取得してこれを管理会計データ210に保持し、これに基づいて事業連関表220を作成して、クライアント端末310もしくは事業連関表作成サーバ100の表示部やファイル等に出力する。また、作成した事業連関表220に基づいてユーザからの指示により種々のシミュレーションを行う。また、シミュレーション結果も含む事業連関表220の内容をデータとして出力して、例えば、経営方針策定を支援するコンサルティングツール330等に取り込んで連携できるようにしてもよい。
The business relation
事業連関表作成サーバ100は、例えば、データ管理部110、事業連関表作成部120、入出力部130を有する。これら各部は、例えば、ソフトウェアプログラムによって実現される。
The business association
データ管理部110は、各事業の製品やサービス毎の業績・実績を集計したデータを取り込んで、データベースもしくはファイル等の記録手段に管理会計データ210として保持する処理を行う。既に事業部システム320や他のシステム等により管理会計のデータとして整理・集計されているものがあればそのまま取り込むことが可能であり、そうでない場合は、取り込んだ業績・実績のデータを管理会計のデータとして整理・集計する処理を行った上で管理会計データ210に格納する。また、各事業部システム320からオンラインでデータを登録するためのインタフェースを有していてもよい。
The
事業連関表作成部120は、管理会計データ210に基づいて事業連関表220を作成し、また、事業連関表220に基づいて種々のシミュレーションを行う。なお、事業連関表作成部120を実現するソフトウェアプログラムは、Java(登録商標)等によって作成された独立したアプリケーションプログラムに限らず、例えば、汎用的な表計算ソフトウェア上で動作して事業連関表220を作成するマクロプログラム等であってもよい。
The business relation
事業連関表作成部120は、例えば、費用構造集計部121、販売先構造集計部122、事業連関表算出部123、事業連関表解析部124を有する。費用構造集計部121および販売先構造集計部122は、それぞれ、管理会計データ210の事業(製品、サービス等)毎のデータを事業連関表220の項目に合わせて費用構造および販売先構造に集計する処理を行う。管理会計データ210のデータが既に事業連関表220の項目に合わせて整理・集計されている場合にはこの処理は不要である。
The business relation
事業連関表算出部123は、費用構造集計部121および販売先構造集計部122によって集計されたデータを図2の事業連関表のマトリクスにマッピングして、事業連関表220を算出する処理を行う。事業連関表解析部124は、事業連関表算出部123によって算出された事業連関表220を解析して、後述する逆行列係数を算出する処理を行う。この逆行列係数は、特定の事業の需要の変動が他の事業や企業全体にどのようなインパクトを与えるかの分析やシミュレーションの際に利用される。
The business association
入出力部130は、事業連関表作成部120によって作成された事業連関表220やシミュレーション結果などを、クライアント端末310もしくは事業連関表作成サーバ100の表示部に表形式で出力したり、ファイル等にデータの形式で出力したりする処理を行う。また、ユーザによる事業連関表220の作成指示や、事業連関表220に基づくシミュレーションの際の入力・操作等を受け付ける処理を行う。
The input /
[処理フロー]
図1は、本実施の形態における事業連関表220の作成の際の処理フローの例を示したフローチャートである。図1の例では、管理会計データ210には予めデータ管理部110によって各事業の管理会計のデータが格納されているものとする。まず、事業連関表作成部120によって管理会計データ210から各事業の管理会計データを取得する管理会計データ取得処理を行う(ステップS101)。
[Processing flow]
FIG. 1 is a flowchart showing an example of a processing flow when creating the business relation table 220 in the present embodiment. In the example of FIG. 1, it is assumed that management accounting data for each business is stored in advance in the
次に、取得した管理会計データについて、費用構造集計部121によって、各事業での売上を費用と利益に分解し、事業連関表220の列データの項目に合わせて費用構造を集計する費用構造集計処理を行う(ステップS102)。また、同様に、販売先構造集計部122によって、各事業での売上を社内と社外の販売先別に分解し、事業連関表220の行データの項目に合わせて販売先構造を集計する販売先構造集計処理を行う(ステップS103)。
Next, with respect to the acquired management accounting data, the cost
なお、ステップS102およびステップS103の処理は、この順序である必要はなく、逆の順序もしくは並列的に処理してもよい。また、管理会計データ210のデータが既に事業連関表220の項目に合わせて整理・集計されている状態で格納されている場合は、これらの処理は不要である。このとき、管理会計データ210に予め各事業のデータを格納する際にこれらの処理を行い、集計したデータを格納するようにしてもよい。
Note that the processing in step S102 and step S103 need not be in this order, and may be performed in the reverse order or in parallel. Further, when the
次に、集計した費用構造および販売先構造のデータを、事業連関表算出部123によって事業連関表220のマトリクスにマッピングして、事業連関表220を算出する事業連関表算出処理を行う(ステップS104)。ここでは、例えば、汎用的な表計算ソフトウェア上で実際に表のデータとして直接マッピングしてもよいし、事業連関表220の表示に用いる表計算ソフトウェアや他の描画プログラム等が表として表現可能なように予め定めたデータ構造にマッピングして格納する形式としてもよい。
Next, the aggregated cost structure and sales destination structure data is mapped to the matrix of the business relation table 220 by the business relation
次に、算出した事業連関表220を、事業連関表解析部124によって解析して、後述する投入係数行列を算出する投入係数算出処理を行う(ステップS105)。さらに、後述する売上高変動費率を算出し、ステップS105で算出した投入係数行列とに基づいて、後述する逆行列係数を算出する事業連関表解析処理を行う(ステップS106)。最後に、算出した逆行列係数を含む事業連関表220を、クライアント端末310もしくは事業連関表作成サーバ100の表示部に表形式で出力したり、ファイル等にデータの形式で出力したりする事業連関表出力処理を行い(ステップS107)、事業連関表220の作成処理を終了する。
Next, the calculated input-output table 220 is analyzed by the input-output
[逆行列係数の導出]
ここで、事業連関表220に基づいて、上述した産業連関表の場合と同様に逆行列係数を求めて、社外販売(F)の変動が各事業や企業全体に及ぼす影響を分析できるようにすることを考える。図2に示した事業連関表を縦(列)方向に見た場合に、売上(X)は、変動費(変動費計(V))と固定費(固定製造間接費(FF)と固定販管費(FS)の合計)と営業利益(OP)の総和であることから、以下の式が成り立つ。
[Derivation of inverse matrix coefficients]
Here, based on the business relation table 220, the inverse matrix coefficient is obtained in the same manner as in the case of the above-mentioned industry relation table, so that the influence of fluctuations in external sales (F) on each business and the entire company can be analyzed. Think about it. When the business linkage table shown in FIG. 2 is viewed in the vertical (column) direction, sales (X) are variable costs (total variable costs (V)), fixed costs (fixed manufacturing overhead (FF), and fixed sales (Sum of expenses (FS)) and the sum of operating profit (OP), the following equation holds.
さらに、事業連関表を横(行)方向に見た場合に、売上(X)は、社内販売(DM)の額と、社外販売(F)の額の総和であることから、以下の式が成り立つ。 Furthermore, when looking at the business relationship table in the horizontal (row) direction, sales (X) is the sum of the amount of internal sales (DM) and the amount of external sales (F). It holds.
ここで、固定費と営業利益(OP)の和をZとおく(FF+FS+OP=Z)と、数1より、
V+Z=X …式(2)
が得られる。
Here, if the sum of fixed cost and operating profit (OP) is set to Z (FF + FS + OP = Z), from Equation 1,
V + Z = X Formula (2)
Is obtained.
一方、変動費の各要素の内訳比率は、生産技術の大きな進歩や社内のオペレーションなどが大きく変わらない限り、短期的には一定であると仮定することができる。このとき、例えば、事業Aの製品Aが変動費全体の中で事業Bの製品Bを原材料として投入する比率は、
a21=DM21/V1 …式(3)
のように表され、これを便宜的に産業連関表の場合と同様に投入係数と呼ぶ。この投入係数を各事業(製品)の組合せ(図2の例の場合は3×3)について算出し、以下のように行列(図2の例の場合は3×3の行列)で表したものを産業連関表の場合と同様に投入係数行列と呼ぶ。投入係数行列Aは、上述したように短期的には一定であると仮定する。
On the other hand, the breakdown ratio of each component of variable costs can be assumed to be constant in the short term unless major progress in production technology or in-house operations change significantly. At this time, for example, the ratio in which the product A of the business A inputs the product B of the business B as a raw material in the entire variable cost is as follows:
a 21 = DM 21 / V 1 Formula (3)
For convenience, this is called the input factor as in the case of the input-output table. This input factor is calculated for each business (product) combination (3 × 3 in the case of FIG. 2), and expressed as a matrix (3 × 3 in the case of FIG. 2) as follows: Is called the input coefficient matrix as in the case of the input-output table. As described above, the input coefficient matrix A is assumed to be constant in the short term.
また、式(3)よりDM=AVが得られるため、数2は、
AV+F=X …式(4)
のように表される。この式(4)と式(2)とに基づいてVを消去すると、
A(X−Z)+F=X …式(5)
が得られる。この式(5)からXを求めると、
X=(I−A)−1(F−AZ) …式(6)
となる。ここで、Iは単位行列である。
Also, since DM = AV is obtained from Equation (3),
AV + F = X Formula (4)
It is expressed as If V is erased based on Equation (4) and Equation (2),
A (X−Z) + F = X Formula (5)
Is obtained. When X is obtained from this equation (5),
X = (I−A) −1 (F−AZ) Formula (6)
It becomes. Here, I is a unit matrix.
この式(6)は、社外販売(F)を外生的に与えることによって各事業の売上(X)を求めるための式であり、上述した産業連関表における、最終需要Fを外生的に与えることによって各産業の生産波及Efの大きさを求める式(1)と類似している。しかしながら、事業連関表では産業連関表と異なり、式(6)の右辺に固定費と営業利益(OP)の和であるZの項があるため、これを考慮する必要がある。ここで、Zのうち固定費は一定であるとみなすことができるが、営業利益(OP)は売上(X)と変動費計(V)によって値が変わる指標である。従って、式(6)によっては社外販売(F)を与えても売上(X)を一意に算出することはできない。 This formula (6) is a formula for obtaining the sales (X) of each business by giving external sales (F) exogenously, and excluding the final demand F in the above-mentioned input-output table. This is similar to the equation (1) for obtaining the magnitude of the production spread Ef of each industry. However, in the input-output table, unlike the input-output table, there is a Z term, which is the sum of fixed cost and operating profit (OP), on the right side of equation (6). Here, the fixed cost of Z can be considered to be constant, but the operating profit (OP) is an index whose value varies depending on the sales (X) and the variable cost meter (V). Therefore, according to the equation (6), even if the external sales (F) is given, the sales (X) cannot be calculated uniquely.
そこでさらに制約式を導入する必要があるが、ここでは売上(X)と変動費計(V)との関係に着目する。この両者は、一般的にはいずれも販売数量に比例して変動する指標であると仮定することができるため、販売数量を変数とする一次関数と仮定することができる。すなわち、販売数量をSとし、比例係数をα、βとすると、
売上(X):X=αS
変動費計(V):V=βS
と表すことができる。この変動費計(V)を売上(X)で除して、
V/X=β/α=v …式(7)
が得られる。このvを売上高変動費率と呼ぶこととする。
Therefore, it is necessary to introduce a constraint equation. Here, attention is paid to the relationship between sales (X) and variable cost meter (V). Both of these can generally be assumed to be indicators that vary in proportion to the sales quantity, and therefore can be assumed to be linear functions with the sales quantity as a variable. That is, if the sales quantity is S and the proportionality coefficients are α and β,
Sales (X): X = αS
Variable cost meter (V): V = βS
It can be expressed as. Divide this variable cost meter (V) by sales (X)
V / X = β / α = v (7)
Is obtained. This v will be referred to as the sales variable cost ratio.
一般的に、売上(X)に対する変動費計(V)の割合である売上高変動費率vは、販売数量に依存せず短期的には不変であると仮定することができる。従って、売上高変動費率vを係数として式(7)を変形してV=vXを得て、これを式(2)に代入することにより、以下の式を得ることができる。 In general, the sales variable cost ratio v, which is the ratio of the variable cost meter (V) to the sales (X), can be assumed to be independent of the sales quantity and unchanged in the short term. Therefore, the following equation can be obtained by transforming the equation (7) using the sales variable cost rate v as a coefficient to obtain V = vX and substituting it into the equation (2).
この数4と式(6)とに基づいてXを消去してZを求めると、Zは以下の式で表される。
When X is eliminated and Z is obtained based on
この数5により、社外販売(F)を与えると、固定費と営業利益(OP)の和であるZを一意に求めることができる。従って、Z=FF+FS+OPより、営業利益(OP)は以下の式で表される。
According to
また、数4と数5より、売上(X)は以下の式で表される。
Further, from the
また、数7と式(7)より、変動費計(V)は以下の式で表される。 Moreover, the variable cost meter (V) is expressed by the following formula from Equation 7 and formula (7).
以上に示したように、売上高変動費率vという係数を新たに導入することで数6、数7、数8の各式を導出することが可能となり、これらの式によって、社外販売(F)を与えた場合の各事業の営業利益(OP)、売上(X)、変動費計(V)の値をそれぞれ算出することが可能となる。ここで、各式において共通に現れる逆行列で表される部分を、産業連関表と同様に逆行列係数と呼ぶ。すなわち、逆行列係数Rは以下の式で表される。 As described above, it is possible to derive the equations (6), (7), and (8) by newly introducing the coefficient of the sales variable cost ratio v. ), It is possible to calculate the values of operating profit (OP), sales (X), and variable cost total (V) for each business. Here, the part represented by the inverse matrix that appears in common in each equation is called an inverse matrix coefficient, like the input-output table. That is, the inverse matrix coefficient R is expressed by the following equation.
数6、数7、数8から、営業利益(OP)は逆行列係数×社外販売(F)から固定費を減じたもの、売上(X)は逆行列係数×社外販売(F)に1/(1−v)の係数を乗じたもの、変動費計(V)は逆行列係数×社外販売(F)にv/(1−v)の係数を乗じたもの(もしくは売上(X)にvを乗じたもの)として求められることが分かる。
From
[事業連関表の解析とシミュレーション]
図4は、本実施の形態における事業連関表220の具体例と、その解析およびシミュレーションの例を説明する図である。事業連関表220は、図1のステップS101〜S104の処理によって作成されたものであり、事業A、B、Cについてそれぞれ集計された数値の例が記載されている。図4の例では、事業Aは生産した製品を全て社外に販売(社内販売はゼロ)しているものとし、事業Bは社内、社外両方に販売、事業Cは全て社内に販売(社外販売はゼロ)しているものとする。
[Analysis and simulation of business linkage table]
FIG. 4 is a diagram for explaining a specific example of the business relation table 220 and an example of analysis and simulation thereof according to the present embodiment. The business relation table 220 is created by the processing of steps S101 to S104 in FIG. 1, and describes examples of numerical values totaled for the businesses A, B, and C, respectively. In the example of FIG. 4, it is assumed that business A sells all manufactured products outside the company (internal sales are zero), business B is sold both internally and externally, and business C is all sold internally (external sales are Zero).
まず、図1のステップS105の投入係数算出処理により、上述した数3に基づいて3×3の投入係数行列Aを算出している。次に、図1のステップS106の事業連関表解析処理により、まず、上述した式(7)に基づいて各事業の売上高変動費率vを算出している。図4の例では、算出した値を売上高変動費率(v)として事業連関表220の最下段に便宜的に追記している。 First, a 3 × 3 input coefficient matrix A is calculated based on Equation 3 described above by the input coefficient calculation processing in step S105 of FIG. Next, by the business relation table analysis processing in step S106 in FIG. 1, firstly, the sales variable cost rate v of each business is calculated based on the above-described equation (7). In the example of FIG. 4, the calculated value is added as the sales fluctuation cost rate (v) for convenience in the bottom of the business relation table 220.
さらに、上述した数9に基づいて、投入係数行列Aと売上高変動費率(v)とから逆行列係数を算出している。図4では説明の便宜上、逆行列係数を表形式で示し、表中に各列(事業)での係数の値を合計したもの(企業全体での値となる)を合わせて示している。また、逆行列係数に1/(1−v)の係数を乗じたもの、それにさらにvを乗じたものを同様に表形式で示している。これらの3つの表は、数6、数7、数8の営業利益(OP)、売上(X)、変動費計(V)の算出式についてそれぞれ社内販売(F)と乗算される係数を表している。
Furthermore, an inverse matrix coefficient is calculated from the input coefficient matrix A and the sales variable cost rate (v) based on the above-described equation (9). In FIG. 4, for convenience of explanation, the inverse matrix coefficients are shown in a tabular form, and the sum of the coefficient values in each column (business) (the value for the entire company) is also shown in the table. In addition, the inverse matrix coefficient multiplied by a coefficient of 1 / (1-v) and further multiplied by v are similarly shown in a table format. These three tables represent the coefficients that are multiplied by in-house sales (F) for the calculation formulas for operating profit (OP), sales (X), and variable cost meter (V) in
ここで、それぞれの表の数値は、各列の事業について1単位の社外販売(F)があった場合に、各行の事業および企業全体においてそれぞれの指標(営業利益(OP)、売上(X)、変動費計(V))がどれだけ増加するかという影響(波及効果)を表す数値となる。例えば、営業利益(OP)の表において、事業Aの社外販売(F)が1単位増加した場合、当該事業Aでは営業利益(OP)が0.398増加する一方、事業B、事業Cにおいても波及効果としてそれぞれ0.030、0.070増加することを表している。また、企業全体ではこれらの合計として0.498増加することを表している。 Here, the figures in each table are based on the indicators (operating income (OP), sales (X) for each line of business and the entire company when there is 1 unit of external sales (F) for each column of business. , Variable cost meter (V)) is a numerical value representing the effect (spillover effect) of how much increases. For example, in the table of operating profit (OP), if external sales (F) of business A increases by 1 unit, operating profit (OP) increases by 0.398 in business A, while business B and business C also It represents that the ripple effect increases by 0.030 and 0.070, respectively. In addition, the company as a whole represents an increase of 0.498 in total.
さらに他の事業についても同様に見た場合、他の事業への影響(波及効果)が最も大きいのは事業Bが変動した場合の事業Cへの影響であり、事業Bの社外販売(F)が1単位変動した場合に事業Cの営業利益(OP)が0.126変動するということが分かる。また、企業全体への影響が最も大きいのは事業Cであり、事業Cの社外販売(F)が1単位変動した場合に企業全体での営業利益(OP)が0.514変動するということが分かる。他の売上(X)、変動費計(V)の表についても同様である。 In the same way for other businesses, the impact on other businesses (spillover effect) is the impact on business C when business B fluctuates. Business B's external sales (F) It can be seen that the operating profit (OP) of business C fluctuates by 0.126 when fluctuates by 1 unit. In addition, it is business C that has the greatest impact on the entire company, and if the external sales (F) of business C fluctuates by 1 unit, the operating profit (OP) of the entire company fluctuates by 0.514. I understand. The same applies to other sales (X) and variable cost (V) tables.
このような分析により、特定の事業の社外販売が当該事業および他の事業、企業全体に直接的・間接的にどのような影響を及ぼしているかといった事業間の関係性を把握して、例えば、ある事業は、当該事業自体での利益は小さいながらも部品調達などを通じて他事業での利益創出に貢献し、全社的には大きい利益を創出しているというようなことを分析することができる。これにより、例えばどの事業を重点的に強化するのが企業全体として効率的かなどといった経営戦略立案の支援に資することができる。 Through such analysis, it is possible to grasp the relationship between businesses, such as the direct and indirect impact of external sales of a specific business on the business, other businesses, and the entire company. It can be analyzed that a certain business contributes to profit generation in other businesses through parts procurement, etc., while profits in the business itself are small, and generates large profits on a company-wide basis. As a result, for example, it is possible to contribute to support for business strategy planning such as which business is to be strengthened intensively as an entire company.
また、逆行列係数を用いて、例えば、次年度の各事業の社外販売(F)の予想額を入力として、当該想定に基づく各事業および企業全体での売上(X)、営業利益(OP)、変動費計(V)といった財務指標の値と、その前年度からの変動額を、事業連関表解析部124にて容易に計算して具体的にシミュレーションすることができる。図4の例では、事業Aの社外販売(F)が5000万円(50単位)、事業Cの社外販売(F)が1億円(100単位)増加するとした場合に各事業および企業全体において変動費計(V)、営業利益(OP)、売上(X)がそれぞれどれだけ増加するかの予想額を、数6、数7、数8に基づいて算出した場合を示している。
In addition, using the inverse matrix coefficient, for example, the estimated amount of external sales (F) of each business in the next fiscal year is input, and sales (X) and operating profit (OP) of each business and the entire company based on the assumption The value of the financial index such as the variable cost meter (V) and the amount of change from the previous year can be easily calculated by the business linkage
また、各事業の直接材料費(DM)の調達先を社外調達に変更するなど、事業間の取引構造を変更した場合に企業全体に及ぼす影響の分析を行うことができる。図5は、本実施の形態における事業連関表220の別の具体例と、その解析およびシミュレーションの例を説明する図である。図5の例では、事業Bがこれまで事業Cから調達していた部品のうちの2000万円分を、安価な社外からの調達(図5の例では単価を半額と仮定して1000万円分)に変更し、その結果に基づいて再度図1のステップS104を実行して事業連関表220を再計算した場合を示している。 In addition, it is possible to analyze the impact on the entire company when changing the transaction structure between businesses, such as changing the procurement source of direct material costs (DM) of each business to external procurement. FIG. 5 is a diagram for explaining another specific example of the business relation table 220 in the present embodiment, and an example of analysis and simulation thereof. In the example of FIG. 5, 20 million yen of the parts procured from the business B so far by the business B is procured from an inexpensive outside company (in the example of FIG. 5, the unit price is assumed to be half price, 10 million yen) 1), based on the result, step S104 in FIG. 1 is executed again to recalculate the business association table 220.
このとき、事業Bの営業利益(OP)は部品単価が下がった分改善するが、事業Cの営業利益(OP)は事業Bからの調達がなくなった分減少し、企業全体としてはその差分だけ営業利益(OP)は減少することになる。一方、この変更により事業間の取引構造すなわち投入係数行列Aが変わるため、再度図1のステップS105およびステップS106を実行することにより、投入係数行列Aおよび逆行列係数を再計算する。 At this time, the operating profit (OP) of business B will improve as the unit unit price decreases, but the operating profit (OP) of business C will decrease as the procurement from business B is lost. Operating profit (OP) will decrease. On the other hand, since the transaction structure between the businesses, that is, the input coefficient matrix A is changed by this change, the input coefficient matrix A and the inverse matrix coefficient are recalculated by executing Step S105 and Step S106 in FIG. 1 again.
図5の例では、再計算された逆行列係数(営業利益(OP))では、事業Bの社外販売(F)を1単位増加させた場合の企業全体での営業利益(OP)の増加が0.381から0.351に減少していることが分かる。すなわち、事業Bの社外販売(F)を強化すべく事業Bについてコスト削減を行って事業Bの利益率を改善しても、他の事業に対する負の影響から、企業全体ではコスト削減を行わない場合よりも営業利益(OP)に対する貢献は少なくなり効率が悪いということが分かる。このように、事業間の取引構造の変更が各事業および企業全体での利益にどのように影響するかを容易に算出できるようにすることで、全体最適を図ることが可能となる。 In the example of FIG. 5, the recalculated inverse matrix coefficient (operating profit (OP)) shows the increase in the operating profit (OP) of the entire company when the external sales (F) of business B is increased by one unit. It can be seen that the number decreases from 0.381 to 0.351. In other words, even if the cost of business B is reduced to improve the external sales (F) of business B and the profit margin of business B is improved, the entire company will not reduce the cost due to the negative impact on other businesses. It can be seen that the contribution to operating profit (OP) is less than the case and the efficiency is poor. In this way, it is possible to easily calculate the overall optimization by making it possible to easily calculate how the change in the transaction structure between businesses affects the profits of each business and the entire company.
以上に説明したように、本実施の形態における事業連関表作成方法によれば、企業における複数の事業間での相互依存性を分析するための経営管理ツールである事業連関表をコンピュータシステムにより作成することができる。また、事業連関表において売上高変動費率という係数を導入することにより、社外販売を外生的に与えた場合の変動費、営業利益、売上といった財務指標を算出することを可能とし、特定の事業に対する影響が他の事業や企業全体に与えるインパクトを容易にシミュレーションすることが可能となる。また、事業連関表を汎用的な表計算ソフトウェアによって作成することも可能であるため、コストを抑えつつ経営者が容易に分析を行うことが可能となる。 As described above, according to the business linkage table creation method in the present embodiment, a business linkage table, which is a business management tool for analyzing interdependencies among multiple businesses in a company, is created by a computer system. can do. In addition, by introducing a coefficient called the variable cost of sales ratio in the business relationship table, it is possible to calculate financial indicators such as variable costs, operating income, and sales when external sales are given exogenously. It is possible to easily simulate the impact of the business impact on other businesses and the entire company. In addition, since it is possible to create a business linkage table using general-purpose spreadsheet software, it is possible for a manager to easily perform analysis while suppressing costs.
以上、本発明者によってなされた発明を実施の形態に基づき具体的に説明したが、本発明は前記実施の形態に限定されるものではなく、その要旨を逸脱しない範囲で種々変更可能であることはいうまでもない。 As mentioned above, the invention made by the present inventor has been specifically described based on the embodiment. However, the present invention is not limited to the embodiment, and various modifications can be made without departing from the scope of the invention. Needless to say.
本発明は、企業の業績を分析し、分析結果に基づいて将来のシミュレーションを行う経営管理ツールに利用可能である。 The present invention can be used for a business management tool for analyzing business performance of a company and performing a future simulation based on the analysis result.
1…事業連関表作成システム、100…事業連関表作成サーバ、110…データ管理部、120…事業連関表作成部、121…費用構造集計部、122…販売先構造集計部、123…事業連関表算出部、124…事業連関表解析部、130…入出力部、210…管理会計データ、220…事業連関表、310…クライアント端末、320…事業部システム、330…コンサルティングツール。
DESCRIPTION OF SYMBOLS 1 ... Business linkage table creation system, 100 ... Business linkage table creation server, 110 ... Data management part, 120 ... Business linkage table creation part, 121 ... Cost structure totaling part, 122 ... Sales destination structure totaling part, 123 ... Business relation
Claims (8)
前記コンピュータシステムは、
前記各事業で生産される製品毎についての管理会計データを記録手段から取得する管理会計データ取得処理と、
前記管理会計データについて、前記各事業での売上を変動費と固定費および営業利益に分解し、前記事業連関表の列データの項目に合わせて費用構造を集計する費用構造集計処理と、
前記管理会計データについて、前記各事業での前記売上を社内と社外の販売先別に分解し、前記事業連関表の行データの項目に合わせて販売先構造を集計する販売先構造集計処理と、
前記費用構造のデータと前記販売先構造のデータとを、前記各事業についてそれぞれ前記事業連関表のマトリクスにマッピングして前記事業連関表を算出する事業連関表算出処理と、
前記事業連関表を解析して、前記各事業での1単位を生産する際に前記変動費の中で前記各事業における前記製品を原材料として投入する比率を表す投入係数行列を作成する投入係数算出処理と、
前記事業連関表および前記投入係数行列に基づいて、前記各事業に対する社外販売額を与えた場合の前記売上、前記営業利益および前記変動費を算出するための逆行列係数を算出する事業連関表解析処理と、
前記事業連関表および前記逆行列係数を出力する事業連関表出力処理とを実行することを特徴とする事業連関表作成方法。 The computer system can list the transaction structure and interdependencies between multiple businesses in a company, and can analyze the impact of fluctuations in external sales and material procurement that occurred in a specific business on the entire company. A method for creating a business linkage table that creates a business linkage table,
The computer system includes:
Management accounting data acquisition processing for acquiring management accounting data for each product produced in each business from recording means;
For the management accounting data, expense structure aggregation processing for decomposing sales in each business into variable costs, fixed costs, and operating income, and totaling the cost structure according to the column data items of the business relationship table;
With respect to the management accounting data, the sales in each business is broken down into internal and external sales destinations, and the sales destination structure totaling process for totalizing the sales destination structure according to the items of the row data in the business relation table;
A business relation table calculation process for calculating the business relation table by mapping the data of the cost structure and the data of the sales destination structure to the matrix of the business relation table for each business;
Analyzing the business relationship table to create an input coefficient matrix that represents the input coefficient matrix that represents the proportion of the variable products used as the raw material for the product in the variable cost when producing one unit in each business Processing,
Based on the business relation table and the input coefficient matrix, a business relation table analysis for calculating an inverse matrix coefficient for calculating the sales, the operating profit, and the variable cost when an external sales amount is given to each business. Processing,
A business relation table creation method, comprising: executing the business relation table output process for outputting the business relation table and the inverse matrix coefficient.
前記コンピュータシステムは、
ユーザからの指示による、前記事業連関表における前記各事業の前記社外販売額の変更に基づいて、前記逆行列係数と前記社外販売額との演算によって前記各事業の前記売上、前記営業利益、前記変動費の予想額を算出するシミュレーション処理を実行することを特徴とする事業連関表作成方法。 In the method for preparing the business relation table according to claim 1,
The computer system includes:
Based on a change from the external sales amount of each business in the business relation table according to an instruction from a user, the sales of each business, the operating profit, and the like by calculating the inverse matrix coefficient and the external sales amount, A method for creating an input-output table characterized by executing a simulation process for calculating an expected amount of variable costs.
前記コンピュータシステムは、
ユーザからの指示による、前記事業連関表における前記各事業での原材料の調達先および調達金額の情報の変更に基づいて、前記投入係数算出処理および前記事業連関表解析処理を実行し、前記事業連関表を再作成することを特徴とする事業連関表作成方法。 In the method for preparing the business relation table according to claim 1 or 2,
The computer system includes:
The input coefficient calculation process and the business relation table analysis process are executed on the basis of a change in information on a raw material supplier and a procurement amount in each business in the business relation table according to an instruction from a user, and the business relation table A method for creating an input-output table characterized by re-creating a table.
前記事業連関表解析処理では、前記各事業における前記売上に対する前記変動費の割合である売上高変動費率と前記投入係数行列とに基づいて前記逆行列係数を算出することを特徴とする事業連関表作成方法。 In the business linkage table preparation method of any one of Claims 1-3,
In the business relation table analysis processing, the inverse matrix coefficient is calculated based on a sales variable cost ratio that is a ratio of the variable cost to the sales in each business and the input coefficient matrix. Table creation method.
前記各事業で生産される製品毎についての管理会計データを記録手段から取得する管理会計データ取得処理と、
前記管理会計データについて、前記各事業での売上を変動費と固定費および営業利益に分解し、前記事業連関表の列データの項目に合わせて費用構造を集計する費用構造集計処理と、
前記管理会計データについて、前記各事業での前記売上を社内と社外の販売先別に分解し、前記事業連関表の行データの項目に合わせて販売先構造を集計する販売先構造集計処理と、
前記費用構造のデータと前記販売先構造のデータとを、前記各事業についてそれぞれ前記事業連関表のマトリクスにマッピングして前記事業連関表を算出する事業連関表算出処理と、
前記事業連関表を解析して、前記各事業での1単位を生産する際に前記変動費の中で前記各事業における前記製品を原材料として投入する比率を表す投入係数行列を作成する投入係数算出処理と、
前記事業連関表および前記投入係数行列に基づいて、前記各事業に対する社外販売額を与えた場合の前記売上、前記営業利益および前記変動費を算出するための逆行列係数を算出する事業連関表解析処理と、
前記事業連関表および前記逆行列係数を出力する事業連関表出力処理とを実行することを特徴とする事業連関表作成プログラム。 Businesses that can list the transaction structure and interdependencies between multiple businesses in a company, and can analyze the impact of fluctuations in external sales and material procurement that occurred in specific businesses on the entire company A business linkage table creation program that functions as a system for creating linkage tables,
Management accounting data acquisition processing for acquiring management accounting data for each product produced in each business from recording means;
For the management accounting data, expense structure aggregation processing for decomposing sales in each business into variable costs, fixed costs, and operating income, and totaling the cost structure according to the column data items of the business relationship table;
With respect to the management accounting data, the sales in each business is broken down into internal and external sales destinations, and the sales destination structure totaling process for totalizing the sales destination structure according to the items of the row data in the business relation table;
A business relation table calculation process for calculating the business relation table by mapping the data of the cost structure and the data of the sales destination structure to the matrix of the business relation table for each business;
Analyzing the business relationship table to create an input coefficient matrix that represents the input coefficient matrix that represents the proportion of the variable products used as the raw material for the product in the variable cost when producing one unit in each business Processing,
Based on the business relation table and the input coefficient matrix, a business relation table analysis for calculating an inverse matrix coefficient for calculating the sales, the operating profit, and the variable cost when an external sales amount is given to each business. Processing,
A business relation table creation program for executing the business relation table output process for outputting the business relation table and the inverse matrix coefficient.
ユーザからの指示による、前記事業連関表における前記各事業の前記社外販売額の変更に基づいて、前記逆行列係数と前記社外販売額との演算によって前記各事業の前記売上、前記営業利益、前記変動費の予想額を算出するシミュレーション処理を実行することを特徴とする事業連関表作成プログラム。 In the business relation table creation program according to claim 5,
Based on a change from the external sales amount of each business in the business relation table according to an instruction from a user, the sales of each business, the operating profit, and the like by calculating the inverse matrix coefficient and the external sales amount, A program for creating an input-output table characterized by executing a simulation process for calculating an expected amount of variable costs.
ユーザからの指示による、前記事業連関表における前記各事業での原材料の調達先および調達金額の情報の変更に基づいて、前記投入係数算出処理および前記事業連関表解析処理を実行し、前記事業連関表を再作成することを特徴とする事業連関表作成プログラム。 In the business linkage table creation program according to claim 5 or 6,
The input coefficient calculation process and the business relation table analysis process are executed on the basis of a change in information on a raw material supplier and a procurement amount in each business in the business relation table according to an instruction from a user, and the business relation table Business linkage table creation program characterized by re-creating tables.
前記事業連関表解析処理では、前記各事業における前記売上に対する前記変動費の割合である売上高変動費率と前記投入係数行列とに基づいて前記逆行列係数を算出することを特徴とする事業連関表作成プログラム。 In the business linkage table creation program according to any one of claims 5 to 7,
In the business relation table analysis processing, the inverse matrix coefficient is calculated based on a sales variable cost ratio that is a ratio of the variable cost to the sales in each business and the input coefficient matrix. Table creation program.
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