CN110503538A - 一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案，属于区块链技术应用领域。所述解决方案主要为：在支持数据上链的区块链上运行审计的智能合约，审计员将审计证据通过智能合约提交到区块链，标为待确认，审计专家组对审计证据的审核并反馈“同意”或“反对”，超过半数的审计专家组成员的同意或反对后，智能合约自动将审计证据的状态改为正式或无效，保存到区块链，提供无效审计证据的审计员可以重新提交新证据。本发明将区块链智能合约应用于审计应用中，实现了审计证据的上链应用，保证了审计证据防篡改和防伪造，对审计证据达到存证、追溯、再利用等各个环节的线上闭环管理，具有重要实际应用价值。

Description

一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案

技术领域

本发明属于区块链技术应用领域，更具体地说，涉及一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案。

背景技术

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。而审计证据是审计人员用来确定被审单位经济活动合法合规性或有效性及经济现象真实公允性的各种形式的凭据。收集充分、有力的审计证据是审计工作的核心。从一定意义上说，审计就是有目的、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据的过程。因此，审计证据作为审计成果的支撑材料，是审计成果的不可或缺的组成部分，但是目前审计证据的主要是实物形式归档，特别是电子审计证据也要以实物形式归档，而随着信息化程度越来越高，电子审计证据占整个审计证据的比重也越来越大，无法实现电子审计证据存放和再利用的闭环管理。

区块链是一种结合了分布式数据存储、点对点传输、加密算法、共识机制等计算机技术的新型应用模式，具有多方共识，交易溯源，不可篡改等几大技术特点，使它在确保信息可信、安全、可追溯等方面具有传统技术不可比拟的优势。智能合约是在区块链数据库上运行的计算机程序，可以在满足其源代码中写入的条件时自行执行。智能合约一旦编写好就可以被用户信赖，合约条款不能被改变，因此合约是不可更改的。随着区块链技术越来越多应用于现实场景中，尤其是安全性更高的联盟链和私链的技术发展，使得数据上链逐渐成为一种主要的区块链应用场景。因此，借助于区块链智能合约技术，对目前审计证据采用中心应用***归档的方式进行改进，利用区块链技术保证审计证据防篡改和防伪造，对审计证据进行存证、追溯、再利用等各个环节的闭环管理，是具有重要实际应用价值的创新探索。

发明内容

针对现有技术存在的上述问题，本发明所要解决的技术问题在于提供基于区块链智能合约的审计应用解决方案，利用区块链技术保证审计证据防篡改和防伪造，实现对审计证据进行存证、追溯、再利用等各个环节的闭环管理。

为了解决上述技术问题，本发明所采用的技术方案如下：

一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案，包括区块链、智能合约和用户，所述的智能合约运行在区块链上，所述的区块链的一个节点有一位用户，所述的智能合约是根据审计业务需要定制的智能合约。

优选的，所述的区块链是支持数据上链的联盟链或私链。

优选的，所述的区块链支持一个或多个智能合约在其上运行。

优选的，所述的用户具有审计管理员、审计员或审计专家中的一个或多个角色，所述的智能合约的签署方包括审计管理员、审计员、审计专家。

优选的，对于一份智能合约，所述的审计管理员为1位，负责对智能合约、审计员、审计专家进行管理；审计员为1位或1位以上，负责对审计项目的审计证据进行整理和提交；审计专家为1位或1位以上，所有的审计专家组成审计专家组，审计专家作为审计专家组成员，负责对审计员提交的证据进行审核和确认。

优选的，所述对智能合约、审计员、审计专家进行管理，包括：新增、删除或更新智能合约；在智能合约上添加审计员和审计专家角色；将审计员和审计专家角色分配到用户。

优选的，所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，包括以下步骤：

1)审计员通过智能合约将审计项目的审计证据提交到区块链，并标记状态为待确认；

2)审计专家组成员通过智能合约查看审计员提供的审计证据，并以“同意”与“反对”作为应答通过智能合约进行反馈；

3)智能合约针对某个证据，如果收到超过半数的审计专家组成员的同意后，自动将审计证据的状态改为正式，并保存到区块链；如果收到超过半数的审计专家组成员的反对后，自动将证据改为无效，并保存到区块链，作为溯源用；

4)审计员通过智能合约可以获知自己提交的审计证据的状态，对于被专家组审核为无效的审计证据，该审计员可以重新提交新的审核证据。

优选的，保存到区块链的具体方式为，审计专家组成员的“同意”或“反对”构成区块链共识的投票，超过半数的同意或反对即可触发区块链将同意或反对的审计证据进行打包，生成新区块，加入到区块链中，无法再对该审计证据进行更改。

优选的，所述的新区块，其记录的数据除了审计证据，还可以有上传审计证据的审计员信息、审核审计证据的审计专家信息、审计管理员信息、智能合约信息、上传或审核审计证据的时间信息。

有益效果：相比于现有技术，本发明的优点为：

(1)本发明提供的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，利用区块链智能合约与数据上链技术，使审计证据可以自动被共识后保存。审计证据需要得到审计单位和审计内部特定人员的一致认可，如审计专家的认可，才可以用于支撑相关审计结论，由于审计证据具有这样的特殊性，本发明利用区块链的共识机制、智能合约和区块链的不可篡改等特性，确保了审计证据能够在被共识后无法被篡改或伪造。

(2)本发明提供的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，利用区块链和智能合约技术保证了审计证据不可篡改或伪造，进而实现了对审计证据进行存证、追溯、再利用等各个环节的线上闭环管理，大大提高了审计工作的效率和审计证据再利用的高效性和便捷性，具有重要的实际应用价值。

附图说明

图1为基于区块链智能合约的审计应用解决方案的流程图；

具体实施方式

下面结合具体实施例对本发明进一步进行描述。

实施例1：

一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案，包括区块链、智能合约和用户，智能合约运行在区块链上，区块链的一个节点有一位用户，智能合约是根据审计业务需要定制的智能合约。区块链是支持数据上链的联盟链或私链。智能合约的签署方包括审计管理员、审计员、审计专家，用户具有审计管理员、审计员或审计专家中的一个或多个角色。

对于一份智能合约，所述的审计管理员为1位，负责对智能合约、审计员、审计专家进行管理；审计员为1位或1位以上，负责对审计项目的审计证据进行整理和提交；审计专家为1位或1位以上，所有的审计专家组成审计专家组，审计专家作为审计专家组成员，负责对审计员提交的证据进行审核和确认。审计管理员对智能合约、审计员、审计专家进行的管理包括：新增、删除或更新智能合约；在智能合约上添加审计员和审计专家角色；将审计员和审计专家角色分配到用户。

基于区块链智能合约的审计应用解决方案，如图1所示，主要包括以下步骤：

1)审计员通过智能合约将审计项目的审计证据提交到区块链，并标记状态为待确认；

2)审计专家组成员通过智能合约查看审计员提供的审计证据，并以“同意”与“反对”作为应答通过智能合约进行反馈；

3)智能合约针对某个证据，如果收到超过半数的审计专家组成员的同意后，自动将审计证据的状态改为正式，并保存到区块链；如果收到超过半数的审计专家组成员的反对后，自动将证据改为无效，并保存到区块链，作为溯源用；

4)审计员通过智能合约可以获知自己提交的审计证据的状态，对于被专家组审核为无效的审计证据，该审计员可以重新提交新证据。

审核证据保存到区块链的具体方式为，审计专家组成员的“同意”或“反对”构成区块链共识的投票，超过半数的同意或反对即可触发区块链将同意或反对的审计证据进行打包，生成新区块，加入到区块链中，无法再对该审计证据进行更改。该新区块，其记录的数据除了审计证据，还可以有上传审计证据的审计员信息、审核审计证据的审计专家信息、审计管理员信息、智能合约信息、上传或审核审计证据的时间信息。

Claims (9)

1.一种基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，包括区块链、智能合约和用户，所述的智能合约运行在区块链上，所述的区块链的一个节点有一位用户，所述的智能合约是根据审计业务需要定制的智能合约。

2.根据权利要求1所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，所述的区块链是支持数据上链的联盟链或私链。

3.根据权利要求1所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，所述的区块链支持一个或多个智能合约在其上运行。

4.根据权利要求1所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，所述的用户具有审计管理员、审计员或审计专家中的一个或多个角色，所述的智能合约的签署方包括审计管理员、审计员、审计专家。

5.根据权利要求4所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，对于一份智能合约，所述的审计管理员为1位，负责对智能合约、审计员、审计专家进行管理；审计员为1位或1位以上，负责对审计项目的审计证据进行整理和提交；审计专家为1位或1位以上，所有的审计专家组成审计专家组，负责对审计员提交的证据进行审核和确认。

6.根据权利要求5所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，所述对智能合约、审计员、审计专家进行管理，包括：新增、删除或更新智能合约；在智能合约上添加审计员和审计专家角色；将审计员和审计专家角色分配到用户。

7.根据权利要求1～6任一所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，包括以下步骤：

1)审计员通过智能合约将审计项目的审计证据提交到区块链，并标记状态为待确认；

2)审计专家组成员通过智能合约查看审计员提供的审计证据，并以“同意”或“反对”作为应答通过智能合约进行反馈；

3)智能合约针对某个审计证据，如果收到超过半数的审计专家组成员的同意后，自动将审计证据的状态改为正式，并保存到区块链；如果收到超过半数的审计专家组成员的反对后，自动将证据改为无效，并保存到区块链，作为溯源用；

4)审计员通过智能合约可以获知自己提交的审计证据的状态，对于被专家组审核为无效的审计证据，该审计员可以重新提交新的审计证据。

8.根据权利要求7所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，保存到区块链的具体方式为，审计专家组成员的“同意”或“反对”构成区块链共识的投票，超过半数的同意或反对即可触发区块链将同意或反对的审计证据进行打包，生成新区块，加入到区块链中，无法再对该审计证据进行更改。

9.根据权利要求8所述的基于区块链智能合约的审计应用解决方案，其特征在于，所述的新区块，其记录的数据除了审计证据，还可以有上传审计证据的审计员信息、审核审计证据的审计专家信息、审计管理员信息、智能合约信息、上传或审核审计证据的时间信息。