CN104573885A - 基于互联网云计算服务功能的审计业务工作平台 - Google Patents

Abstract

本发明涉及一种互联网云计算环境下的审计业务工作平台。其特征是审计人员的电脑上无须安装客户端软件，使用任意一台接入因特网的电脑，即可登录本工作平台，进行审计协同作业；工作平台上拥有针对不同行业，按照整套审计准则设计的审计工作底稿；工作底稿可以实现即时更新；工作底稿中的计算功能通过云计算加以实现；审计信息和证据实行无纸化在云服务器上存储；平台内置搜索引擎实现对审计线索或证据的即搜，即得，即阅；平台还带有一个审计测试工具仓库，供审计人员调用。本发明为审计工作在云计算信息时代如何运作这一技术难题，提供了一种方法和平台，初步实现了“审计在云端”，这一互联网云计算信息时代的审计工作新作业方式。

Description

基于互联网云计算服务功能的审计业务工作平台

技术领域

本发明涉及一种互联网云计算环境下的专业工作平台，特别是针对于审计业务的专业工作平台。 

背景技术

云计算信息时代的到来，以阿里云、华为云为代表的互联网云服务技术提供了云存储、计算、数据安全保障功能。阿里云、华为云提供的是一般概念下的云计算环境，不具有本发明平台的审计行业的专业性，功能性。 

互联网浏览、操作技术同云计算环境的结合，已应用于非审计领域，例如财务领域中国的金蝶软件、澳大利亚的Xero、存货管理领域新西兰的Unleashed。这些领域的云服务平台的数据可以导入本发明平台，然后进行审计作业。另外审计工作中的文字输入，审计证据的上传，审计工作底稿的云计算环境下的存储、更新、调用等功能都可以得到实现。 

加密技术应用在互联网云计算环境下。Boxcryptor等云端加密的技术已经付诸商用，客户数据安全传输和保存可以依赖于此类互联网云计算环境下的加密技术。 

审计作业中对事实陈述和账目的测试要求，其中包含的计算功能可以在云计算环境下实现，例如审计样本大小计算的功能性要求。 

审计准则的相对稳定，审计底稿经常需要改动或更新。审计准则的颁布和更新都必须经由国家授权的机构批准，所以审计准则具有相对的稳定性。但审计工作底稿会根据审计准则的更新，或经济活动，经济形势的变化，经常性的加以改动或更新。审计行业这一特性为本发明的实用性奠定了基础。 

背景技术文献： 

1.标题：一种处理审计信息的方法、平台及*** 

专利权人：中信银行股份有限公司 

申请号：CN201110144888公开号：CN102208057 

本发明提供了一种处理审计信息的方法、平台及***，所述方法包括：设置审计任务参数，所述审计任务参数包括：工作底稿模板、评分标准规则、审计用户、审计用户的权限和检查机构；依据所述审计任务参数创建审计任务，并按照所述审计用户的权限将审计任务分配给符合权限要求的审计用户；在所述符合权限要求 的审计用户针对所述审计任务提交审计确认信息的情况下，将审计问题数据存储至审计问题数据库；针对所述审计问题数据库中的审计问题数据进行分析。本发明实施例可以解决现有技术中进行审计时浪费大量人力物理成本的问题，以方便的发现审计过程中出现的问题并及时进行处理。 

以上发明的涉及领域属于企内部审计，数据信息的存储属于非云端的企业内部的私有性质的服务器，其工作底稿并非按照审计准则来编写与制定。 

本次申报的发明专利，根据整套审计准则设计出，针对于不同行业的审计工作底稿，属于企业外部审计，数据信息的存储属于云端，只要有互联网服务的场所就可以登录进行作业。审计员的作业电脑上并不需要安装任何软件客户端。 

2.标题：4A管理平台中的智能审计决策树生成方法 

专利权人：河北全通通信有限公司 

申请号：CN200810079232公开号：CN101344941 

本发明涉及一种4A管理平台中的智能审计决策树生成方法，本发明的技术要点是根据用户导入的审计资料由机器学***台进行实际审计应用；所述4A即统一账号管理、统一认证管理、统一授权管理、统一安全审计。本发明的有益效果是：审计策略自主生成，无需规则录入；以树形结构存储，策略遍历性能高；算法多选择；支持人为策略修正。 

以上发明的涉及领域属于企内部审计，审计策略属于一对一的专一型。 

本次申报的发明专利，根据整套审计准则设计出，针对于不同行业的审计工作底稿，属于企业外部审计。对于某一特定行业具有通用性。 

3.标题：非现场审计综合分析平台 

专利权人：中信银行股份有限公司 

申请号：CN201110144886公开号：CN102184491 

本发明实施例公开了一种非现场审计综合分析平台，包括平台数据仓库，预处理模块，分析平台、开发平台，所述开发平台包括绑定模块和模型自定义工具，其中：模型自定义工具：用于根据用户指令制作自定义审计模型：***管理模块，用于权限管理、在线授权、***参数管理、机构管理、日志管理、***推送和***帮助：审计查询模块，用于通过审计模型对所述平台数据仓库中的数据进行审计查询，得到审计结果：指标监测模块，用于指标监测。本发明实施例中的模型自定义工具可支持用户制作自定义审计模型，用户因此可根据实际的审计需要进行灵活设计。 

以上发明的涉及领域属于企业内部审计，其平台数据仓库中的数据是用来进行审计查询的。 

本次申报的发明专利中的审计测试工具仓库是独立的审计测试工具，按不同属性的集合。例如决定样本大小的小的测试工具(类似于Excel的小的工具，输入变量直接提示所审计的账户的采样大小)。 

4.标题：云计算环境下面向服务导向架构的审计决策支持***构建研究 

著者：盂凡红；吴勇；朱卫东 

出处：中国注册会计师，2013年06期 

本研究整合云计算技术与服务导向架构，开发一套符合会计师事务所实际需求的审计决策支持***，通过 构建不同行业的审计知识库、设置审计知识共享机制与专家意见辅助等功能，能够整合异质***下审计数据，缩短审计底稿的编制时间，提醒审计人员应注意的审计程序，主动提供会计调整分录以及其他相关建议，最终实现降低审计失败发生概率的***目标。 

该文章的审计知识共享机制与专家意见辅助等功能属于个别单位私有的，以个别单位为服务对象(例如某指定会计师事务所)。 

本次申报的发明专利将采用云计算平台，该平台面向审计行业，所有成为本发明平台的注册单位都将是受益人，利用云端即时更新，从而能使专家意见或方法在审计工作底稿里得到迅速地体现。 

发明内容

1.要解决的技术问题 

本发明为审计工作在云计算信息时代如何运作这一技术难题，提供了一个实践平台和方法，初步实现了“审计在云端”，这一互联网云计算信息时代的审计工作新作业方式。本发明的工作平台，可以使审计行业的审计方法、测试技术、基于经济运行的新审计动向等资源要素，集约化后，利用互联网云计算环境下的特性，达到整个审计行业从业人员对该平台共享，共建的新工作模式。 

审计员登录本平台，在互联网云计算环境下从事审计工作，体验云计算环境下的审计工作新方式，此新体验主要体现在： 

1.审计小组成员使用任意一台能接入因特网的电脑，即可登录云计算环境下的工作平台，在云端的审计工作底稿上进行即时协同审计作业。 

2.通用审计工作底稿在云计算环境下即时更新。 

3.通用审计工作底稿用提示性问答和选择题的方式对审计员的工作思路进行启发和引导。 

4.审计流程无纸化，审计证据的归类存档在云计算环境下的服务器上。 

5.云计算环境下的审计测试工具仓储式管理，供审计员随时调用。 

6.实现对审计线索或证据的即搜，即得，即阅。 

7.审计工作底稿和证据加密传输至云端，并在云端加密存储。 

8.监管层例如注册会计师协会的监督工作可以远程进行，无须实地查验审计工作底稿。 

2.技术方案 

本发明运用互联网终端云服务器的云存储和数据处理功能，把审计工作底稿架设在云服务器上，审计人员作业于云端，初步实现“审计在云端”，这一互联网云服务下的审计工作新作业方式。具体技术措施包括： 

a.针对不同行业的审计特质设计通用审计工作底稿，工作底稿放置到云端服务器上。 

b.审计人员的电脑上无须安装任何软客户端件，审计人员通过因特网登录本发明平台后，依据授权等级进行作业。 

c.审计工作底稿依照不同的行业，根据整套审计准则进行分别设计，用提示性问答和选择题的方式对审计员的工作思路进行引导和启发。 

d.审计工作底稿根据审计准则的更新，或不同行业特定审计方法的改进，在云端服务器上实现即时更新。 

e.利用扫描外部文档并上传云端服务器的形式，倡导审计低碳环保的无纸化处理，同时兼有有纸化保存审计证据的选项。 

f.审计工作的各种测试工具，放置在云端，实现仓储式归类，供审计人员根据审计工作底稿的要求调用。 

g.试算平衡表中的各科目数据，经审计人员导入云端服务器后，可以自动实现按会计账目属性归类、排序、百分比变化提示等，从而辅助审计员进行分析。 

h.审计小组的审计员登录后，通过网页浏览和操作，依托云端服务器进行实时协作，对同一个审计项目协同作业。 

i.该发明平台将内置有搜索引擎，便于审计员搜索已上传的审计证据，该搜索引擎只能根据登录者权限搜索到特定被审计单位的信息和证据。 

j.审计负责人可以对下属的工作进行实时复核监督，提出建议和要求。 

k.审计工作完成后可以根据需要从云端服务器导出工作底稿和审计证据，供客户永久保存和相关监管部门复查。 

1.数据传输和云端服务器存储都运用加密技术，确保信息资料安全。 

3.有益效果 

本发明可以实现审计服务初步进入云计算信息时代，可以替代如下两种传统审计作业方式 

a.手工实施、基于纸质的审计工作流程和作业方式； 

b.基于客户端审计软件的审计工作流程和作业方式。 

基于互联网云计算服务功能的审计业务工作平台采用无纸化的作业方式，所以更加低碳环保。 

综上所述，借助于本平台提高审计信息化水平、优化审计组织模式，进而提高审计效率、提升审计成果所带来的发展机遇。 

具体实施方式

例如，在以下根据实际审计工作模拟情景中遇到的问题，在传统审计作业方式下都很难解决，但在本发明的帮助下，这些问题将迎刃而解。 

假设某国际审计公司，从事于某500强跨国公司总部合并财务报表的审计工作。 

在完成这一工作的过程中遇到如下一系列难题。 

1.该被审计的跨国公司在3个不同国家有仓库要清点存货 

分布于不同国家的审计员可以登录本发明的平台作业，其作业结果是实时融合的，无须单独作业完成后再花时间汇总。 

2.该行业另一家同等规模公司最近刚发生类似丑闻，急需针对该丑闻的特定审计思路和测试方法 

不同地域经验丰富的审计专家可以根据请求，设计针对该丑闻的特定审计思路和测试方法，及时发布，使工作底稿获得更新。 

3.审计准则更新，但该国际审计公司的某一分所忘了更新纸面上或电脑里的审计工作底稿 

这样的情况不会发生，该发明平台的审计工作底稿是即时一次性更新的。 

4.审计小组某一有特殊审计经验的人在休假，急需他的协助 

本发明平台不分地域，任何通过互联网登录本平台的审计员都可以在授权状态下随时加入到审计团队中来 

5.审计总监去某国参加国际会议，无法复核并签署阶段性审计工作评估意见 

本发明平台不分地域，不分时间，随时随地都可以复核并签署阶段性审计工作评估意见 

6.某人违反了审计准则要求，意图私下篡改工作记录 

本发明的登录者被授予不同权限，任何修改或更新都会按照行为执行人的身份信息和发生时刻，在云端存储记录。 

7.跨国关联交易的查证 

本发明的内置有搜索引擎，可以根据上传证据的值，对审计工作底稿中的证据进行搜索查证。关联交易较易被发现。 

8.审计结束后，***监管层需要对审计工作复查，长途跋涉要耗费不少人力物力。 

在本发明平台里，审计结束后，监管层成员可以作为特殊成员被授予登录口令，对审计工作复查。无须到事务所现场进行监管。 

Claims (9)

1.基于互联网云计算服务功能的审计业务工作平台，该平台架设在互联网云端服务器上，提供给审计人员用于审计作业，该平台拥有按不同行业特性设计的对特定行业通用的审计工作底稿(1)以及审计测试工具仓库(2)供审计人员调用审计测试工具，云端服务器(3)可以同时接收和处理审计人员输入的审计信息，该平台还配有内置搜索引擎(4)。

2.根据权利要求1所述的工作平台，其特征是审计人员的电脑上无须安装客户端软件，审计人员使用任意一台接入因特网的电脑，即可登录云计算环境下的工作平台1，按照被授权等级进行作业。

3.根据权利要求1所述的工作平台1所拥有的审计工作底稿(1)其特征是可以在上面进行即时协同审计作业。

4.根据权利要求1所述的工作平台1所拥有的审计工作底稿(1)其特征是在云计算环境下可以实现即时更新。

5.根据权利要求1所述的工作平台1所拥有的审计工作底稿(1)中的计算功能其特征是通过云端提供的计算功能加以实现。

6.根据权利要求1所述的工作平台1所拥有的审计工作底稿(1)其特征是采用提示性问答和选择题的方式对审计员的工作思路进行启发和引导。

7.审计流程无纸化，其特征是审计证据的归类存档在所述的云计算环境下的云端服务器上(3)。

8.根据权利要求1所述的工作平台1所拥有的审计测试工具仓库(2)，其特征是按属性归档，供审计员随时调用。

9.已上传的审计证据利用平台1的内置搜索引擎(4)，其特征是实现对审计线索或证据的即搜，即得，即阅。