CN101789100A - 一种会计数据的处理方法及*** - Google Patents
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Abstract
本发明公开了一种会计数据的处理方法及***，包括检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。本发明实现了对会计数据的高效而准确的管理，提供了权责发生制和收付实现制的统一管理，真实的反映出企业财务状况和经营情况，便于管理者从不同的角度和广度分析及掌控不同类型资金的流转变化对企业未来经营发展的影响。
Description
技术领域
本发明涉及会计类数据的处理技术，具体的说，涉及一种会计数据的处理方法及***。
背景技术
会计是以货币为计量单位，对社会各主体的经济活动进行记录、分类、计算并加以汇众整理，使其成为完整的财务信息资料的过程。会计中的簿记是以复式记账法基本原理为基础的一个标准化的过程。复式记账法主要是通过业务分析，再根据其结果，确定应借记和贷记的账户和金额，进行编制分录，形成记账凭证。此前的记账凭证一般是纸制，而目前随着电子计算机的发展和普遍应用，也出现了电子化记账凭证，即通过电子计算机来录入会计数据，形成电子化的记账凭证。
在会计簿记中，一般有权责发生制和收付实现制两种记录方式。权责发生制指凡是应属本期(一个会计期间)的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。而收付实现制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。权责发生制所描述的是收入的收取权利或费用的支付义务已经形成，具有收入或费用的真正经济含义，是从本质内容上加以确定。权责发生制能够合理的反映企业的经营业绩，其通常通过损益表和资产负债表予以体现。然而，权责发生制在反映企业的财务状态时却有其局限，一个在损益表上看来经营很好，效率很高的企业，在资产负债表上却可能没有相应的变现资金而陷入财务困境。这是由于权责发生制把应计的收入和费用都反映在损益表上，而在资产负债表上则部分反映为现金收支，部分反映为债权债务。为提示这种情况，一般应编制以收付实现制为基础的现金流量表来予以弥补，以反映企业的现金流量的流入与流出的总体情况。
现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量中的现金，包含企业的库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。现金流量是衡量企业经营状况好坏、现金偿还债务能力和资产变现能力的重要指标和依据，它是企业的血液与命脉，是企业生存的前提保障，它在现代企业管理中的重要性要胜过利润。
传统上编制现金流量表的方法是采用分析填列法，即根据资产负债表、损益表和会计科目明细帐的记录，分析计算现金流量表各项目的金额，据以编制现金流量表。其基本做法是以现金流量表中规定的具体项目为依据，将损益表中按权责发生制确定的每一项目结合资产负债表中有关账户的增、减变动调整为以现金为基础后的数据来填列现金流量表。在这种方式下，企业的财务人员需要在每个会计期末对大量的报表数据进行分析填列，由于涉及的项目多、数目大，分析填列时，操作难度高，工作量大，容易造成报表数据的不准确。
另一方面，企业既要编制以权责发生制为基础的损益表、资产负债表，又要编制以收付实现制为基础的现金流量表，因而对会计数据的处理过程复杂，处理效率不高。
发明内容
本发明要解决的主要技术问题是，提供一种会计数据的处理方法，能够实现对会计数据的高效而准确的管理。
为解决上述技术问题，本发明采用了如下技术方案：
一种会计数据的处理方法，包括：
检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；
对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。
在本发明的一种实施例中，所述检测并区分录入的电子化记账凭证数据包括：
检测录入的电子化记账凭证数据的科目属性，如确定属于现金类科目，则直接确定该数据为现金类数据；
如确定录入的电子化记账凭证数据属于非现金类科目，则根据该数据与其他录入的电子化记账凭证数据的数据匹配关系以区分为现金类数据和非现金类数据。
在本发明的一种实施例中，所述数据匹配关系包括现金类数据的借贷平衡关系、非现金类数据的借贷平衡关系、全部数据的借贷平衡关系。
在本发明的一种实施例中，所述标识采用一表法存储，或者采用两表关联法存储。
在本发明的一种实施例中，所述方法还包括：根据标识提取现金类数据或非现金类数据以进行输出处理。
本发明还提供了一种会计数据的处理***，包括：
处理单元：用于检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；以及对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。
处理单元还用于根据标识提取现金类数据或非现金类数据以进行输出处理。
本发明的有益效果是：
通过对录入的电子化记账凭证数据进行检测，区分为现金类数据和非现金类数据，并可对现金类数据、非现金类数据、或者现金类数据和非现金类数据两者进行标识，从而可以利用标识进行电子化记账凭证数据的查询、提取。例如，在权责发生制下，如需要形成包含现金类数据和非现金类数据的资产负债表时，则可以不设置任何条件而从电子化记账凭证数据中输出，而在收付实现制下，如需要形成只包含现金类数据的现金流量表，则可以例如设置“标识＝现金”的过滤条件从电子化记账凭证数据中提取出现金类数据。这种方式实现了权责发生制与收付实现制的统一管理，能够真实的反映出企业的财务状况和经营情况，便于管理者从不同的角度和广度分析及掌控不同类型资金的流转变化对企业未来经营发展的影响。同时在数据处理时，通过标识即可以实现权责发生制或收付实现制下的处理，处理过程简单，并提高了数据处理速度。并且全部数据都统一在电子化记账凭证中，而无需像现有技术一样需要分别准备权责发生制和收付实现制下的两部分数据，从而避免了数据的重复处理，并可节省数据存储空间。
在数据标识时，首先通过检查科目属性来进行，再根据数据匹配关系来进行。由于电子化记账凭证数据的科目属性都是会计中的标准科目，从中可以预设为现金类科目和非现金类科目，所设置的现金类科目都是在标准科目中明确了与现金流入或流出相关的科目，例如银行存款或库存现金等，这些科目在全部标准科目中所占比重小，因而无论是预先设置还是在录入数据时的检测，由于设置或检测内容少，使得设置速度和检测速度都较为快捷。进一步的，对于属于非现金类科目的数据，则可以根据与其他录入的数据的数据匹配关系来进行检测区分，从而可以确保数据标识的准确性。
附图说明
图1为本发明一种实施例的处理流程图；
图2为本发明一种实施例的处理***框图；
图3为本发明一种实施例的***录入界面图；
图4为本发明一种实施例的具体流程图；
图5为本发明一种实施例的录入流程图；
图6为本发明一种实施例的数据检测区分流程图。
具体实施方式
下面通过具体实施方式结合附图对本发明作进一步详细说明。
如图1，本发明具体实施例的会计数据的处理方法，包括：
1)检测录入的电子化记账凭证数据，区分为现金类数据和非现金类数据；
2)对现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。
如图2，本发明具体实施例的会计数据的处理***，其主要结构包括：处理单元，处理单元对录入的电子化记账凭证数据，区分为现金类数据和非现金类数据，并对现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。
通常的，由于电子化记账凭证数据涉及的数据量相当大，尽管处理单元可能也具有例如RAM的辅助存储单元，但不适宜存储如此大量的数据。因而一般会另外配置一个或多个用于存储电子化记账凭证数据的存储单元，例如如以电子计算机来构成本处理***，则存储单元可例如是电子计算机内置硬盘，当然本***中的存储单元并不限于属于电子计算机的一部分，也可以是利用独立于电子计算机之外的移动硬盘或大容量U盘来存储电子化记账凭证数据。在此例中，可以通过装载执行上述功能的应用程序的电子计算机而实现该处理单元，在其他实施例中，处理单元也可以单片机、FPGA等其他器件实现。
电子化记账凭证数据可以通过输入单元录入到存储单元中，输入单元例如包括键盘、鼠标、扫描仪、手写板、条形码读写器等等录入设备。电子化记账凭证数据也可以通过输出单元从存储单元进行输出，输出单元例如是显示器，数据输出在显示器的屏幕上，或者例如是打印机，数据输出在打印纸上。
在对录入的电子化记账凭证数据进行处理之前，通常需要进行预设置，预设置包括：设置现金类科目和非现金类科目。在记账凭证中，会计科目是有其标准定义的，因此，可以首先通过以科目作为电子化记账凭证数据的一个属性来实现数据区分，一般的，现金流量中的现金，包括企业的库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物等，在预设置中，将现金所涉的会计科目设置为现金类科目，其他的会计科目设置为非现金类科目。例如，如录入的电子化记账凭证的科目属性为“银行存款”，则确定为现金类科目，如其科目属性为“主营业务收入”，则确定为非现金类科目，是否现金类科目的判断可以通过名称比对方式进行，例如预设置“银行存款”为现金类科目，比对电子化记账数据的科目名称是否与之相匹配。也可以通过数字或字符代码比对方式进行，例如预设置“银行存款”的科目号“1002”为现金类科目，比对电子化记账数据的科目号是否与之相匹配。
现金类科目在会计标准科目中占有比重较小，因而在预设置中所涉的设置数据量不大，相应的，在检测时，所需比对的内容也较少，因而使得本次检测的速度较快，并且由于现金类科目在会计类科目中十分明确，因而也能准确区分出部分现金类数据。
然而，由于在本发明中，现金类数据是指与现金流入或流出有关的数据，非现金类数据是指与现金流入或流出无关的数据，因而属于非现金类科目的数据并非就是非现金类数据。例如，参见图3，图中，某公司于2009年6月17日销售一批电子产品，收到银行转账收款80000元。分录内容为：
借：银行存款80000元
贷：主营业务收入80000元
这时，尽管“主营业务收入”属于非现金类科目，但由于其与银行存款相对应，即主营业务收入的“80000元”同样也是与现金流量相关的数据，因而也是现金类数据。在另一种情况中，如果同样是销售一批电子产品，主营业务收入同样是80000元，但由于对方采用了赊账的方式，并没有在本期支付现金，则此时主营业务收入被区分为非现金类数据。
由上可知，对于非现金类科目的数据，其不像现金类科目的数据一样可明确为现金类数据，而是既有可能是现金类数据，也有可能是非现金类数据，因而还需进一步的检测区分。在本发明的实施例中，为区别起见，称该进一步的对非现金类科目的数据的区分为二次区分，二次区分可利用电子化记账凭证数据之间的数据匹配关系进行。相对的，前次通过科目属性的检测区分可称为一次区分。
在会计记账中，需要达到的一个原则是借贷平衡，同样参见图3，称“银行存款”所涉的一条数据为电子化记账凭证中的一条数据记录，可以看到，该记录包括“摘要”、“会计科目”、“现/非”、“借方金额”、“贷方金额”等属性字段，其中，“摘要”字段是对该条记录的简要说明，“会计科目”字段则反映了该条数据的科目属性，“现/非”则是区分是现金类数据还是非现金类数据的标识(将在后文详述)，而“借方金额”、“贷方金额”两个字段则是两个互斥的属性，一条数据在这两个属性中必居其一，且只居其一。而在电子化记账凭证中，一条数据记录并非孤立的，其通过“借方金额”、“贷方金额”这两个属性之一与电子化记账凭证中的其他数据相关联，当一条记录具有“借方金额”属性，则其至少有一条具有“贷方金额”属性的记录与之关联。例如在图3中，“银行存款”这一条记录的关联记录就是下一条“主营业务收入”，两者的前一者具有“借方金额”属性，后一者具有“贷方金额”属性，此外需要注意的是，一条记录也并非只有一条相关联的记录，例如，一条借方记录可能对应于多条贷方记录，反之亦然。
因此，对于一条录入的属于非现金类科目的电子化记账凭证数据，通过其与其他录入的电子化记账凭证数据之间的上述关联，也即数据匹配关系，可以来区分该条非现金类科目的数据是现金类数据，还是非现金类数据。在图3的示例中，可以看到，由于属于借方的银行存款金额是80000元，即实现现金流入80000元，是现金类数据，根据数据匹配关系，应该也有现金流入80000元的对应来源科目，因而通过该数据匹配关系检测，可以确定属于贷方的主营业务收入同样也是现金类数据。
在本发明实施例的数据匹配关系中，一般的，需要达到三种借贷关系的平衡，即现金类数据的借贷平衡关系、非现金类数据的借贷平衡关系、全部数据的借贷平衡关系。即：
a)现金类数据：借方合计＝贷方合计；
b)非现金类数据：借方合计＝贷方合计；
c)全部数据：借方合计＝贷方合计。
在区分出现金类数据和非现金类数据后，可对两者中的至少一者进行标识，即可仅对现金类数据或者非现金类数据之一进行标识，也可以对现金类数据和非现金类数据都进行标识。在仅对现金类数据或者非现金类数据之一进行标识时，通过标识的有无来区分现金类数据和非现金类数据。在对现金类数据和非现金类数据都进行标识时，则设置标识为一对，例如Y/N；是/否；现/非；现金/转账；现流类/非现类；现金流量/非现金流量等等。
标识通常与电子化记账凭证数据一起存储在存储单元中，在存储时，可以采用一表法或者两表关联法。一表法是在电子化记账凭证数据的记录表中直接增设一个用于存储标识符号的字段，用来记录电子化记账凭证数据的各分录科目的现金类数据和非现金类数据的分类标识。电子化记帐凭证数据记录表例如可以包括日期、凭证编号、内容摘要、科目名称、现金流量(非现金流量)标识、借方金额、贷方金额等字段。
两表关联法，是在电子化记帐凭证数据记录表之外，另建立一个用于存储标识符号的标识数据表，用来记录电子化记账凭证数据的各分录科目的现金类数据和非现金类数据的分类标识。并在电子化记账凭证数据记录表与标识数据表之间通过日期、凭证编号、科目名称或代码等字段建立关联关系。标识数据表例如包括日期、凭证编号、科目名称或代码、现金流量(非现金流量)标识等字段。
参考图4-6，下面以实例对本发明的会计数据处理做进一步的说明。
参见图4，本发明示例的会计数据处理，包括如下步骤：1)初始设置现金类科目；2)进入电子化记帐凭证数据录入，并对分录科目(每一条数据记录)进行现金类数据和非现金类数据的检测区分，做现金流量或非现金流量标识(在本例中，采用对现金类数据和非现金类数据都进行标识的方式)；3)根据标识，进行分类查询、输出。
在步骤S101，启用***，首先进行初始设置现金类科目，也就是对现金流量管理的科目内容进行初始指定设置，其包括：库存现金、银行存款、其他货币资金(如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、***、在途货币资金)、现金等价物(如投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票)等等会计科目设置为现金类科目。
在步骤S102，完成现金类科目的初始设置后，即可进入电子化记帐凭证数据的录入。电子化记账凭证数据的录入参见图5。
如图5，在步骤S201，进入录入过程，在步骤S202，每增加一条数据记录，***就对该记录进行判断，凡是属于现金类数据，则进行现金流量标识。否则，则进行非现金流量标识。在判断时，参见图6，采用二次区分法进行判断，即首先判断是否属于现金类科目，如是，则可以直接进行现金流量标识，否则，则继续根据数据匹配关系进行判断。而后，保存所做的现金流量或非现金流量标识符号到数据表(一表法时的电子化记账凭证数据记录表，或者两表关联法时的标识数据表)里。
在完成该分录的标识后，***继续增加分录并做以上循环。在步骤S203，当结束记账凭证分录录入操作，***自动进行保存，为确保数据的正确性，在保存之前要进行分录科目的借贷金额平衡检查，如果正确才可保存成功。如前文所述，平衡检查公式为：
a)含有现金流量标识的分录科目：借方合计＝贷方合计；
b)含有非现金流量标识的分录科目：借方合计＝贷方合计；
c)全体分录科目：借方合计＝贷方合计。
在完成电子化记帐凭证数据的录入，就可以根据标识，进行分类查询、输出。包括：现金流量和非现金流量的报表、报告、帐表、凭证等的分类打印或统计保存。
例如，某公司于2009年6月17日销售一批电子产品，收到银行转账收款80000元。分录内容为：
借：银行存款80000元
贷：主营业务收入80000元
如果是首次启用***，则需要进行步骤S101的初始设置现金类科目，设置并保存好现金类科目内容后，今后可不再重复操作此功能。
进入步骤S201的电子化记帐凭证数据的录入，对2009年6月17日的1号凭证进行操作，增加一个记帐凭证分录，其科目为“银行存款”，借方金额为80000元，***就对该分录的科目进行判断，判断科目“银行存款”是属于现金类科目，确定为现金类数据，直接将其进行现金流量标识，同时，再新增一个对应记账凭证分录，其科目为“主营业务收入”，贷方金额为80000元，虽然“主营业务收入”不是现金类科目，但因其为“银行存款”这一现金类科目的对应科目，因而同样确定为现金类数据，对其进行现金流量标识。此时，***对其进行现金流量标识是***根据数据匹配关系，自动对当前所有分录的不同标识的借贷金额进行平衡计算所得的，如果现金流量标识的借贷不平衡就自动进行现金流量标识，否则，就自动进行非现金流量标识，但也可以手工修正。
保存所做的现金流量和非现金流量标识符号到数据表里。在完成该分录的标识后，***继续增加分录并做以上循环。在结束2009年6月17日1号记账凭证分录增加操作时，***自动进行保存，在保存之前进行分录科目的借贷金额平衡检查，如果正确才可保存成功。平衡检查公式为：
a)含有现金流量标识的分录科目：借方合计80000＝贷方合计80000
b)含有非现金流量标识的分录科目：借方合计0＝贷方合计0
c)全体分录科目：借方合计80000＝贷方合计80000
平衡检查结果成立，保存成功。
保存所做的现金流量和非现金流量标识符号到数据表采用一表法或两表关联法。
采用一表法，如下表1所示：
表1
| 日期 | 凭证编号 | 摘要内容 | 科目名称 | 标识 | 借方金额 | 贷方金额 | ... |
| 2009-6-17 | 1 | 销售一批电子产品，收到银行转账收款 | 银行存款 | 现流类 | 80000 | ... | |
| 2009-6-17 | 1 | 销售一批电子产品，收到银行转账收款 | 主营业务收入 | 现流类 | 80000 | ... |
采用两表关联法，如下表2和表3所示，表2与表3之间由日期、凭证编号、科目名称或代码建立对应关系：
表2
| 日期 | 凭证编号 | 摘要内容 | 科目名称(代码) | 借方金额 | 贷方金额 | ... |
| 2009-6-17 | 1 | 销售一批电子产品，收到银行转账收款 | 银行存款 | 80000 | ... | |
| 2009-6-17 | 1 | 销售一批电子产品，收到银行转账收款 | 主营业务收入 | 80000 | ... |
表3
| 日期 | 凭证编号 | 科目名称(代码) | 标识 | ... |
| 2009-6-17 | 1 | 银行存款 | 现流类 | ... |
| 2009-6-17 | 1 | 主营业务收入 | 现流类 | ... |
又如，某公司于2009年6月18日预提费用2000元。分录内容为：
借：管理费用2000元
贷：其他应付款2000元
进入电子化记帐凭证数据的录入，对2009年6月18日的2号凭证进行操作，增加一个记帐凭证分录，其科目为“管理费用”，借方金额为2000元，***就对该分录的科目进行判断，判断科目“管理费用”是属于非现金类科目，并且判断该号凭证中不存在现金类科目的分录，则确定现金流量借贷等于零，判断“管理费用”分录数据为非现金类数据，将其进行非现金流量标识，同时，再新增一个对应记账凭证分录，其科目为“其他应付款”，贷方金额为2000元，“其他应付款”也不是现金类科目，并且判断该号凭证所有分录科目的现金流量借贷等于零，确定“其他应付款”分录数据为非现金类数据，将其进行非现金流量标识
保存所做的现金流量和非现金流量标识符号到数据表里。在完成该分录的标识后，***继续增加分录并做以上循环。在结束2009年6月18日2号记账凭证分录增加操作时，***自动进行保存，在保存记之前要进行分录科目的借贷金额平衡检查，如果正确才可保存成功。平衡检查公式为：
a)含有现金流量标识的分录科目：借方合计0＝贷方合计0
b)含有非现金流量标识的分录科目：借方合计2000＝贷方合计2000
c)全体分录科目：借方合计2000＝贷方合计2000
平衡检查结果成立，保存成功。
采用一表法保存标识，如下表4所示：
表4
| 日期 | 凭证编号 | 摘要内容 | 科目名称 | 标识 | 借方金额 | 贷方金额 | ... |
| 2009-6-18 | 2 | 预提费用 | 管理费用 | 非现类 | 2000 | ... |
| 日期 | 凭证编号 | 摘要内容 | 科目名称 | 标识 | 借方金额 | 贷方金额 | ... |
| 2009-6-18 | 2 | 预提费用 | 其他应付款 | 非现类 | 2000 | ... |
采用两表关联法，如下表5和表6所示，表5与表6之间由日期、凭证编号、科目名称或代码建立对应关系：
表5
| 日期 | 凭证编号 | 摘要内容 | 科目名称(代码) | 借方金额 | 贷方金额 | ... |
| 2009-6-18 | 2 | 预提费用 | 管理费 | 2000 | ... | |
| 2009-6-18 | 2 | 预提费用 | 其他应付款 | 2000 | ... |
表6
| 日期 | 凭证编号 | 科目名称(代码) | 标识 | ... |
| 2009-6-18 | 1 | 管理费用 | 非现类 | ... |
| 2009-6-18 | 1 | 其他应付款 | 非现类 | ... |
通过标识来进行相应的数据查询，输出，可以自由设定任意时间段，对账务的现金流量情况进行即时查询输出。例如查询某公司于2009年6月17日-2009年12月8日现金流量科目情况，打印现金流量标识分类科目表。具体处理过程为：根据现金流量标识，设定账务时间区间为2009年6月17日-2009年12月8日，***自动输出结果如下表7。
表7
| 非现金流 | 203,925.47 | 203,925.47 | 151,341.73 | 151,341.73 | 353,993.75 | 353,993.75 |
| 固定资产 | 6,298.00 | 6,298.00 | ||||
| 累计折旧 | 37,798.67 | 1,273.45 | 26,045.25 | 62,570.47 | ||
| 固定资产清理 | 5,024.55 | 5,024.55 | ||||
| 长期待摊费用 | 16,922.80 | 10,153.68 | 27,076.48 | |||
| 应付职工薪酬 | 149,162.40 | 106,974.70 | 256,137.10 | |||
| 应交税费 | 41.60 | 1,870.10 | 1,911.70 | |||
| 应交营业税 | 40.00 | 1,690.00 | 1,730.00 | |||
| 应交城市维护建设税 | 0.40 | 16.90 | 17.30 | |||
| 应交教育费附加 | 1.20 | 50.70 | 51.90 | |||
| 应交个人所得税 | 112.50 | 112.50 | ||||
| 营业税金及附加 | 41.60 | 1,757.60 | 1,799.20 | |||
| 管理费用 | 56,638.93 | 143,286.13 | 199,925.06 | |||
| [本期未发生的科目] | 147,244.94 | 147,244.94 |
又如，输出某公司于2009年6月17日-2009年12月8日现金流量表和三种不同类型的资产负债表。
根据现金流量标识，设定账务时间区间为2009年6月17日-2009年12月8日，***自动输出结果如下表8、表9、表10、表11四个表。
表8
| 支付的各项税费 | 1,835.10 | |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 84,638.63 | 54,545.64 |
| 经营活动现金流出小计 | 146,648.43 | 68,711.64 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -112,848.43 | 272,625.36 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 | 5,024.55 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 5,024.55 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 | 370,155.00 | |
| 投资支付的现金 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 |
| 支付的各项税费 | 1,835.10 | |
| 支付的其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 370,155.00 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 5,024.55 | -370,155.00 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资所收到的现金 | 600,000.00 | |
| 取得借款所收到的现金 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 600,000.00 | |
| 偿还债务支付的现金 | ||
| 分配股利、利润及偿付利息支付的现金 | -460.52 | 238.31 |
| 支付的其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | -460.52 | 238.31 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 460.52 | 599,761.69 |
| 支付的各项税费 | 1,835.10 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -107,363.36 | 502,232.05 |
| 加：期初现金及现金等价物 | 371,299.21 | |
| 六、期末现金及现金等价物 | 263,935.85 | 502,232.05 |
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -186,671.84 | -134,383.14 |
| 加：资产减值准备 | ||
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 26,045.25 | 12,280.07 |
| 无形资产摊销 | ||
| 长期待摊费用摊销 | 10,153.68 | 6,769.12 |
| 处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) | 6,298.00 | |
| 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) |
| 支付的各项税费 | 1,835.10 | |
| 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) | ||
| 财务费用(收益以“-”号填列) | -460.52 | 238.31 |
| 投资损失(收益以“-”号填列) | ||
| 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | ||
| 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) | ||
| 存货的减少(增加以“-”号填列) | -2,166.00 | |
| 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | -8,750.00 | -50.00 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | 46,835.00 | 389,937.00 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -106,550.43 | 272,625.36 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 |
| 支付的各项税费 | 1,835.10 | |
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 263,935.85 | 502,232.05 |
| 减：现金的期初余额 | 371,299.21 | |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -107,363.36 | 502,232.05 |
表9
| 固定资产清理 | 非流动负债合计 | ||||
| 生产性生物资产 | 负债合计 | 477,613.60 | 430,778.60 | ||
| 油气资产 | 所有者权益(或股东权益)： | ||||
| 无形资产 | 实收资本(或股本) | 573,300.00 | 573,300.00 | ||
| 开发支出 | 资本公积 | 26,700.00 | 26,700.00 | ||
| 商誉 | 减：库存股 | ||||
| 长期待摊费用 | 74,460.52 | 84,614.20 | 盈余公积 | ||
| 递延所得税资产 | 未分配利润 | -508,467.70 | -321,795.86 | ||
| 其他非流动资产 | 所有者权益(或股东权益)合计 | 91,532.30 | 278,204.14 | ||
| 非流动资产合计 | 276,410.05 | 317,633.53 | |||
| 资产总计 | 569,145.90 | 708,982.74 | 负债和所有者权益(或股东权益)总计 | 569,145.90 | 708,982.74 |
表10
| 油气资产 | 所有者权益(或股东权益)： | ||||
| 无形资产 | 实收资本(或股本) | 106,300.00 | 106,300.00 | ||
| 开发支出 | 资本公积 | 493,700.00 | 493,700.00 | ||
| 商誉 | 减：库存股 | ||||
| 长期待摊费用 | 101,537.00 | 101,537.00 | 盈余公积 | ||
| 递延所得税资产 | 未分配利润 | -145,332.50 | -103,704.39 | ||
| 其他非流动资产 | 所有者权益(或股东权益)合计 | 454,667.50 | 496,295.61 | ||
| 非流动资产合计 | 367,330.45 | 372,355.00 | |||
| 资产总计 | 674,232.30 | 777,870.21 | 负债和所有者权益(或股东权益)总计 | 674,232.30 | 777,870.21 |
表11
| 油气资产 | 所有者权益(或股东权益)： | ||||
| 无形资产 | 实收资本(或股本) | 467,000.00 | 467,000.00 | ||
| 开发支出 | 资本公积 | -467,000.00 | -467,000.00 | ||
| 商誉 | 减：库存股 | ||||
| 长期待摊费用 | -27,076.48 | -16,922.80 | 盈余公积 | ||
| 递延所得税资产 | 未分配利润 | -363,135.20 | -218,091.47 | ||
| 其他非流动资产 | 所有者权益(或股东权益)合计 | -363,135.20 | -218,091.47 | ||
| 非流动资产合计 | -90,920.40 | -54,721.47 | |||
| 资产总计 | -105,086.40 | -68,887.47 | 负债和所有者权益(或股东权益)总计 | -105,086.40 | -68,887.47 |
采用上述技术方案，本发明有益的技术效果如下：
首先，本发明通过检测录入的电子化记账凭证数据，区分为现金类数据和非现金类数据，从而将资产和负债及所有者权益的增减变化分为“现金流量”、“非现金流量”两大类平衡管理模式，实现了权责发生制与收付实现制的统一管理，能够真实的反映出企业财务状况和经营情况，便于管理者从不同的角度和广度分析及掌控不同类型资金的流转变化对企业未来经营发展的影响。由于仅仅是对电子化记账凭证数据进行了区分标识，无论是权责发生制还是收付实现制，其面对的都是同一份数据，而不像现有技术一样需要先形成权责发生制下的数据，后再分析生成收付实现制下的数据并分别存储，即现有技术面对的是两份数据，如前所述，这两份数据之间事实上存在着不少重复，因而相对于现有技术，本发明可以节省***的存储空间。
其次，本发明利用二次检测区分法，在第一次检测区分中，通过数目少而明确的现金类科目来快速准确的区分出部分现金类数据；在第二次检测区分中通过数据匹配关系，则保证了从非现金类科目的数据中准确区分出现金类数据和非现金类数据。从总体上说，即可以保证数据检测区分的快速而高效，又可以确保数据检测区分的准确性。通过对每个记账凭证的分录科目进行现金流量借贷平衡控制，不平衡就不能保存并提示修正，可以使用户及时发现录入错误，确保了已保存的现金流量账务记录的真实性和准确性。
再次，本发明通过对现金类数据和/或非现金类数据的标识，能够实现三种不同类型的账务、报表的即时查询和输出：第一类型是现金性资产(例如通过现金流量标识)负债和收支情况；第二类型是非现金性资产(例如通过非现金流量标识)负债和收支情况；第三类型是两类数据(不进行标识区分)合并下的资产负债和收支情况。尤其的，通过区分出现金类数据，能够即时完成所有现金流量的流入和流出的查询和现金流量报表、账务的打印输出工作，能够真实反映任意时期内所有现金性资金的具体来源和使用去向。
以上内容是结合具体的实施方式对本发明所作的进一步详细说明，不能认定本发明的具体实施只局限于这些说明。对于本发明所属技术领域的普通技术人员来说，在不脱离本发明构思的前提下，还可以做出若干简单推演或替换，都应当视为属于本发明的保护范围。
Claims (10)
1.一种会计数据的处理方法，其特征在于，包括：
检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；
对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。
2.如权利要求1所述的方法，其特征在于，所述检测并区分录入的电子化记账凭证数据包括：
检测录入的电子化记账凭证数据的科目属性，如确定属于现金类科目，则直接确定该数据为现金类数据；
如确定录入的电子化记账凭证数据属于非现金类科目，则根据该数据与其他录入的电子化记账凭证数据的数据匹配关系以区分为现金类数据和非现金类数据。
3.如权利要求2所述的方法，其特征在于，所述数据匹配关系包括现金类数据的借贷平衡关系、非现金类数据的借贷平衡关系、全部数据的借贷平衡关系。
4.如权利要求1至3任一所述的方法，其特征在于，所述标识采用一表法存储，或者采用两表关联法存储。
5.如权利要求4所述的方法，其特征在于，还包括：根据标识提取现金类数据或非现金类数据以进行输出处理。
6.一种会计数据的处理***，其特征在于，包括：
处理单元：用于检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；以及对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。
7.如权利要求6所述的***，其特征在于，所述处理单元检测并区分录入的电子化记账凭证数据包括：
检测录入的电子化记账凭证数据的科目属性，如确定属于现金类科目，则直接确定该数据为现金类数据；
如确定录入的电子化记账凭证数据属于非现金类科目，则根据该数据与其他录入的电子化记账凭证数据的数据匹配关系以区分为现金类数据和非现金类数据。
8.如权利要求7所述的***，其特征在于，所述数据匹配关系包括现金类数据的借贷平衡关系、非现金类数据的借贷平衡关系、全部数据的借贷平衡关系。
9.如权利要求6至8任一所述的***，其特征在于，所述标识采用一表法存储，或者采用两表关联法存储。
10.如权利要求9所述的***，其特征在于，处理单元还用于根据标识提取现金类数据或非现金类数据以进行输出处理。
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