CN101266668A - 一种编制现金流量表的方法及装置 - Google Patents

Abstract

本发明公开了一种编制现金流量表的方法，该方法包括：设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。本发明还公开了一种编制现金流量表的装置，通过本发明实施例，使得编制现金流量表的过程简单化，减轻了财务人员的工作量，有利于提高工作效率。可以随时出具现金流量表，极大地提高了现金流量表报送的及时性。并且保证了现金流量表的准确性，从而使现金流量表能够更加真实地反映现金流量信息。

Description

一种编制现金流量表的方法及装置

技术领域

本发明涉及数据处理技术，特别是涉及一种编制现金流量表的方法及装置。

背景技术

会计信息通过一系列的会计方法集中地反映在财务报表中。通常企业的基本财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。其中资产负债表是反映企业某一特定时期财务状况的报表，它可以提供某一特定日期的资产、负债及所有者权益各个组成项目的数额和结构。但它提供的是企业财务状况的静态信息，无法反映企业财务状况的变动及其变动的原因。损益表是反映企业一定时期内的经营成果的报表，它反映了企业营业收入、成本控制和费用节约及其利润实现情况的信息，但它无法说明企业从经营活动中获取了多少可供企业周转使用的资金，筹资和投资活动提供了多少资金、运用了多少资金。为了弥补资产负债表和损益表的不足，企业还必须编制现金流量表。现金流量表是一张十分重要的会计报表。它是以现金为基础编制的财务状况变动表，是专门用来反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的财务报表。现金流量表以现金为基础，突出了现金的重要性，提供了企业现金的生产能力的信息，帮助报表使用者合理估计和预测企业未来的支付能力和偿债能力，评价企业未来的财务弹性，也就是说，通过现金留量表提供的有关资料，报表使用者能了解企业在财务困难时将通过何种途径筹集资金，能筹集到多少资金，能应付多大程度的困难和危机等等。可见，现金流量表是企业所应编制的一张十分重要的会计报表。所以，正确地编制现金流量表就成为一项十分关键的工作。

现在传统的编制现金流量表的方法基本采用分析填列法，即根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表。在实际应用中，分析填列法的基本做法就是以现金流量表中规定的具体项目为依据，将损益表中按权责发生制确定的每一项目结合资产负债表中有关账户的增、减变动额调整为以现金为基础的现金流量表。举个例子来说，某公司1998年资产负债表、损益表和有关账户资料如下：该公司当年取得产品销售收入36842820元，其他业务收入1280000元，“应收账款——货款”期初余额为1645000元，期末余额为1802500元，“应收票据——货款”期初余额为136752元，期末余额为102564元，“其他应收款”期初余额为417900元，期末余额为760760元，“预收账款”期初余额为162520元，期末余额为200760元，另外，其他业务收入中还包括企业处置其他长期资产所取得的收入80000元。则该公司1998年销售商品收到的现金为：

36842820+1280000-80000+(1645000-1802500)+(136752-102564)+(417900-760760)+(200760-162520)

＝38122820-80000-157500+34188-342860+38240＝37614888(元)

在这种方式下，企业的财务人员需要在每个会计期末对大量的报表数据进行分析填列，例如，参见表1所示的资产负债表，涉及的项目较多、数目较大，且报表上的数据相对独立，对这种报表进行分析填列时，操作难度高，工作量大，且需要财务人员要有较高的专业水准以及非常细致的工作，否则很容易造成报表数据的不准确。

表1

项目名称	行次	年初数	期末数	项目名称	行次	年初数	期末数
								资产				负债和所有者权益
流动资产：				流动负债：
								货币资金	1	6,025,000.00	10,463,100.00	短期借款	51	500,000.00	382,500.00
短期投资	2	1,100,000.00	1,010,000.00	应付票据	52	200,000.00	140,000.00
								应收票据	3	726,100.00	606,100.00	应付账款	53		50,117.00
应收股利	4			预收账款	54
								应收利息	5			应付工资	56		8,000.00
应收账款	6		500,000.00	应付福利费	58
								其他应收款	7		59,298.00	应付股利	60
预付账款	8			应交税金	62		-119.00
								应收补贴款	9			其他应交款	64		12,000.00
存货	10	55,151.00	-4,692,265.01	其他应付款	66	180,151.00	205,151.00
								待摊费用	11		150,000.00	预提费用	68		-150,000.00
一年内到期的长期债权投资	12			预计负债	70
								其他流动资产	13			一年内到期的长期负债	72
流动资产合计	15	7,906,251.00	8,096,232.99	其他流动负债	74

发明内容

有鉴于此，本发明的目的在于提供一种编制现金流量表的方法及装置，以解决传统的编制方法中操作难度高、工作量大且容易造成报表数据不准确的问题。

为实现上述目的，本发明提供了如下方案：

一种编制现金流量表的方法，包括：

设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；

对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；

根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。

其中：

当所述现金类科目的对方科目为现金类科目时，不需要指定现金流量。

其中，所述将对应的现金流量保存在现金流量表之前，还包括：

判断指定的现金流量是否正确，如果正确，则触发所述保存步骤。

其中，按照以下方式判断所述指定的现金流量是否正确：

检查是否满足以下公式，

所有指定的流入金额之和-所有指定的流出金额之和＝所有现金类科目的借方金额之和-所有现金类科目的贷方金额之和；

如果满足，则指定正确；否则，指定不正确。

其中：所述对应现金类科目的对方科目为一个或多个。

一种编制现金流量表的装置，包括：

属性设置单元，用于设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；

现金流量指定单元，用于对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；

保存单元，用于根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。

其中，还包括：

第一判断单元，用于判断现金类科目的对方科目是否为现金类科目，当所述现金类科目的对方科目为现金类科目时，不需要指定现金流量。

其中，还包括：

第二判断单元，用于判断所述指定的现金流量是否正确，如果正确，则触发所述保存单元。

其中，所述第二判断单元按照以下方式判断所述指定的现金流量是否正确：

检查是否满足以下公式，

所有指定的流入金额之和-所有指定的流出金额之和＝所有现金类科目的借方金额之和-所有现金类科目的贷方金额之和；

如果满足，则指定正确；否则，指定不正确。

其中：所述对应现金类科目的对方科目为一个或多个。

根据本发明提供的具体实施例，本发明公开了以下技术效果：

首先，本发明设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中，该方法不需要对大量的报表数据进行分析填列，使得编制现金流量表的过程简单化，减轻了财务人员的工作量，有利于提高工作效率。

其次，本发明对每一项经济业务进行及时地分析及指定现金流量，可以随时出具现金流量表，极大地提高了现金流量表报送的及时性。

再次，本发明是从现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，保证了现金流量表的准确性，从而使现金流量表能够更加真实地反映现金流量信息。

附图说明

图1是本发明实施例提供的方法流程图；

图2是本发明实施例中记账凭证界面示意图；

图3是本发明实施例中现金流量项目指定界面示意图；

图4是本发明实施例现金流量指定过程中现金流量项目指定界面示意图；

图5是本发明实施例中***提供的现金流量项目资料示意图；

图6是本发明实施例现金流量指定过程中现金流量项目指定界面示意图；

图7是本发明实施例现金流量指定过程中现金流量项目指定界面示意图；

图8是本发明实施例中***判断出指定错误时界面的示意图；

图9是本发明实施例中另一记账凭证界面的示意图；

图10是本发明实施例中***判断出不需要指定界面的示意图；

图11是本发明实施例提供的装置的示意图；

图12是本发明实施例提供的另一装置的示意图。

具体实施方式

本发明提供一种编制现金流量表的方法，下面结合具体实施方式对该方法进行详细地描述。

实施例、参见图1，本发明实施例所提供的编制现金流量表的方法包括以下步骤：

S101：设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；

需要说明的是，本发明所述的编制现金流量表并不是制定现金流量表的格式、包括的项目等，现金流量表的格式及包括的项目通常是固定的，具有一定的规范性，***可以在开发过程中建立该表，参见表2，该现金流量表中金额字段的初始值可以为零，企业在应用此***时，根据自己的经济业务，将出现的现金流量，保存到现金流量表项目对应的金额字段，并在会计期末对每个项目的金额进行汇总，形成最终的现金流量表。

表2

其中，设置科目属性的目的是使得***能够判断出哪些科目属于现金类科目。

S102：对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；

其中，***可以首先提供一个数据表，用户可以按照复试记账法，将发生的每一项经济业务记录在这个数据表中。其中，复式记账法指与发生的每一项经济业务相互联系的两个或两个以上的账户中以相等的金额进行登记的一种记账方法，该方法是通过“借”和“贷”两个对立的方向反映了每一项经济业务的来龙去脉。在本发明实施例中，将这个数据表称为记账凭证。例如：企业收到客户所欠的货款1万元，财务人员所编制的记账凭证如表3所示：

表3

摘要	科目	借方	贷方
				收款	银行存款	10000
收款	应收账款		10000

其中，现金类科目包括现金、银行存款或其他现金等价物等科目，本发明实施例中，***可以通过判断记账凭证中科目字段的属性，来确定凭证中是否有现金类科目。如果有现金类科目，就意味这该张凭证会可能产生现金流量，用户就可能需要指定流量。而所述的对方科目是一个相对的概念，比如，在上述例子中，***可以确认“银行存款”为现金类科目，此时贷方的“应收账款”就是该现金类科目的对方科目；同理，如果现金类科目出现在贷方，则对应的借方科目就是它的对方科目。需要说明的是，用户可能在一张凭证上记录多项经济业务，甚至有一些一个借方对应多个贷方，或一个贷方对应多个借方的情况出现，此时***可能无法确定每个现金科目地对方科目，因此所述给出对现金类科目的对方科目进行现金流量项目指定的提示是指，***提供指定现金流量项目的平台，并提示用户应该从现金科目的对方科目进行指定，而实际的指定过程是由用户来完成的。

其中，之所以要对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定、而不是直接对现金类科目进行指定，是因为如果现金类科目对应多个非现金类科目，且每个非现金类科目所对应的现金流量项目不同，这样，直接按照现金类科目指定流量就不能正确反映实际业务内容，造成现金流量表的不准确。

例如：企业销售一批货物，收到货款10000元，按照税法规定还收到了相应增值税销项税额为1700元，编制会计凭证如下：

借：银行存款                   11700

贷：主营业务收入               10000

应交税费-应交增值税(销项税)    1700

其中“银行存款”为现金类科目。

在这个例子中，企业现金流量增加了11700，且这11700应是由两个现金流量项目共同组成，其中10000是“销售商品、提供劳务收到的现金”，1700则是“收到的税费返还”。

但对这一凭证，如果***只要求对“银行存款11700”指定一个现金流量项目，这样对11700就只能统一指定一个现金流量项目“销售商品、提供劳务收到的现金”。这与实际不符，也就没有达到真实反映现金流量信息，造成现金流量表错误。

而在本发明实施例提供的方法中，***提示用户从现金科目的对方科目来进行现金流量项目的指定，因此，按照***提供的平台，用户会分别将主营业务收入指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，现金流量为10000；并将应交税费-应交增值税(销项税)指定为“收到的税费返还”，现金流量为1700。从而真实反映了现金流量信息。

S103：根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。

用户在指定完毕之后，可以向***发出确认消息，***在接收到确认消息后，将用户指定的现金流量按照指定的现金流量项目保存在现金流量表中。

可见，利用本发明提供的方法，在每张记账凭证编制完后，就指定其现金流量，而且是从现金科目的对方科目来进行指定，会计期末可以再由***对这些数据加以简单的汇总，使得编制现金流量表的过程变得简单、快捷的同时，也保证了编制的现金流量表的准确性，从而使现金流量表真实地反映现金流量信息。

值得注意的是，如果现金类科目对应的对方科目也是现金类科目，则本身是不产生现金流量的，如果直接从现金类科目进行现金流量项目的指定，就也需要对其指定流量。这样要么只指定单方，但现金流量表数据会发生错误；要么两方都指定，数据可以正确，但是指定的工作量就加大了。因此，为了避免上述情况的发生，***可以提示用户，当某现金科目的对方科目也为现金类科目时，不需要为其指定流量。也就是说，***按照表4中规则控制现金流量的指定。

表4

对方科目的科目属性	是否指定现金流量项目
		现金类	不可以指定
损益类	必须指定
		既非现金也非损益类	必须指定

在本发明的优选实施例中，***可以根据记账凭证中各条数据科目字段的属性，先将各条数据进行分类，将现金类科目的数据放在一起，非现金类科目的数据作为各现金类科目的对方科目，以对方科目分录的形式单独存放。用户在指定流量时，***分栏显示现金类科目及非现金类科目，要求用户在现金类科目中选择某个现金类科目，然后到对方科目分录中查找对应的对方科目，并对该对方科目进行现金流量项目的指定。这样，如果某现金类科目的对方科目也为现金类科目，则该对方科目也会被显示在现金类科目中，如果用户还要对这个现金类科目指定流量，他将无法从对方科目分录中找到对应的对方科目，也就无法对该现金类科目进行现金流量项目的指定，从而达到了避免发生错误的目的，同时也不需要从双方对现金类科目进行指定，不会造成工作量的增加。

另外，为了保证现金流量指定的正确性，本发明的优选实施例中，也可以在接收到用户的指定完毕确认指示时，判断指定的现金流量是否正确，判断的标准可以按照以下公式进行：

∑所有指定的流入金额-∑所有指定的流出金额＝凭证上∑所有现金类科目的借方金额-凭证上∑所有现金类科目的贷方

如果满足以上公式，则***认为指定流量数据正确，并对数据进行保存；否则***给出提示，数据指定有误，需要检查，以此来控制不可以保存错误的流量数据。

为了便于理解本发明实施例提供的技术方案，下面通过一个实例对本发明实施例提供的方法进行详细地描述。

在实际应用中，本发明实施例可以包括以下步骤：

步骤一：用户在会计科目基础资料中将“现金”、“银行存款”或“其它现金等价物”等会计科目指定为“现金类”属性。

例如，***可以为用户提供如图2所示的记账凭证，在发生完经济业务后，用户可以将发生该经济业务的两个或两个以上的账户记录在这张凭证中，例如在图2中，现金类科目有两个：第一个是借方的“银行存款”科目，其对方科目为贷方的“应收账款”科目及“应收票据”科目；第二个是借方的“现金”科目，其对方科目是贷方的“其他应收款”科目。(注意，此时，记录该凭证的用户知道每个现金类科目与各自对方科目的对应关系，但***并不知道。)

步骤二：用户在***中编制完每张记账凭证后，便可以开始对凭证进行现金流量的指定。

例如，用户记录完上述记账凭证后，可以点击图2工具栏中的“流量”按钮。

步骤三：***在现金流量指定窗口中，一一列示出该凭证中所有的现金类科目分录及其金额。

此时，***会根据凭证中各条数据科目字段的属性，将各条数据按照现金类科目和非现金类科目进行分类，并弹出图3所示的界面。需要说明的是，虽然此时***并不知道每个现金类科目的对方科目是哪一个或哪几个，但是***会将非现金类科目放在图3中“对方科目分录”的下拉栏中，这样做的目的上文中已经介绍过，这里不再赘述。

步骤四：针对每一条列示出的现金类科目及其金额，用户指定其对应的对方科目。其中对应的对方科目可能是一个也可能是多个。指定完对方科目后，就可以开始指定对方科目的现金流量。

用户对现金类流量科目进行现金流量项目的指定时，可以选中某一个现金类科目，例如在本例中首先对“1.1002.01.01中行高新区支行”指定现金流量项目，则参见图4，选中该科目后，在“对方科目分录”处，在***提供的下拉框中选择该现金类科目的对方科目，例如首先选择了“1122-应收账款”，然后相应指定其现金流量表主表项目。其中，在指定现金流量表主表项目时，***可以将现金流量表中的所有主表项目提供给用户以供用户进行选择，如图5所示，例如“1122-应收账款”属于现金流量表中的“CTI经营活动产生的现金流量”，则由用户在图7提供的表中选择相应的项目，点击后，***将选中的主表项目显示在“主表项目”栏中。同时，***会将原记账凭证中记录的“应收账款”科目对应的金额显示在“本位币”栏中。由于“1.1002.01.01中行高新区支行”这个现金类项目还有一个对方科目“1121-应收票据”，因此用户可以在指定完“1122-应收账款”科目以后，继续对“1121-应收票据”科目进行现金流量的指定。参见图6，对第一个现金类科目指定完成后，界面上方显示的该现金类科目的金额为借方35000，界面下方显示的指定的流量流入为35000。然后用户可以再对“2.1001现金”这个现金类科目进行现金流量的指定，指定过程与上述方法相同，指定完成后，参见图7，界面上方显示的该现金类科目的金额为借方3000，界面下方显示的指定的流量流入为3000。

步骤五：完成现金流量的指定后，***将数据进行保存，并按照预定的现金流量表格式显示数据，用户可以随时查询现金流量表。

对两个现金类科目都指定完成后，用户可以点击“现金流量项目指定”界面中的“确定”按钮，***在接收到该完成指示后，可以根据前文提供的公式，判断现金流量指定的正确性。如果满足，则对指定的流量按照现金流量项目保存到现金流量表中，否则，给出错误提示，参见图8。

如前文所述，对方科目也为现金类科目的现金类科目，不需要进行现金流量的指定，因此在实际应用中，如果某记账凭证记录的数据全部都是现金类科目，例如，参见图9，则当用户点击“流量”按钮时，***可以提示用户不需要指定流量，如图10所示。

与本发明实施例提供的方法相对应，本发明实施例还提供了一种编制现金流量表的装置，参见图11，该装置包括：

属性设置单元U1101，用于设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；

现金流量指定单元U1102，用于对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；

保存单元U1103，用于根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。

由于对于对方科目也为现金类科目的现金类科目，不可以进行现金流量的指定，参见图12，该装置还可以包括：

第一判断单元U1104，用于判断现金类科目的对方科目是否为现金类科目，当所述现金类科目的对方科目为现金类科目时，不需要指定现金流量。

为了判定现金流量指定的正确性，参见图12，该装置还可以包括：

第二判断单元U1105，用于判断所述指定的现金流量是否正确，如果正确，则触发所述保存单元。

在实际应用中，第二判断单元U1105可以按照以下方式判断所述指定的现金流量是否正确：

检查是否满足以下公式，

所有指定的流入金额之和-所有指定的流出金额之和＝所有现金类科目的借方金额之和-所有现金类科目的贷方金额之和；

如果满足，则指定正确；否则，指定不正确。

以上对本发明所提供的一种编制现金流量表的方法及装置，进行了详细介绍，本文中应用了具体个例对本发明的原理及实施方式进行了阐述，以上实施例的说明只是用于帮助理解本发明的方法及其核心思想；同时，对于本领域的一般技术人员，依据本发明的思想，在具体实施方式及应用范围上均会有改变之处。综上所述，本说明书内容不应理解为对本发明的限制。

Claims (10)

1、一种编制现金流量表的方法，其特征在于，包括：

设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；

对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；

根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。

2、根据权利要求1所述的方法，其特征在于：

当所述现金类科目的对方科目为现金类科目时，不需要指定现金流量。

3、根据权利要求1所述的方法，其特征在于，所述将对应的现金流量保存在现金流量表之前，还包括：

判断指定的现金流量是否正确，如果正确，则触发所述保存步骤。

4、根据权利要求3所述的方法，其特征在于，按照以下方式判断所述指定的现金流量是否正确：

检查是否满足以下公式，

所有指定的流入金额之和-所有指定的流出金额之和＝所有现金类科目的借方金额之和-所有现金类科目的贷方金额之和；

如果满足，则指定正确；否则，指定不正确。

5、根据权利要求1所述的方法，其特征在于：所述对应现金类科目的对方科目为一个或多个。

6、一种编制现金流量表的装置，其特征在于，包括：

属性设置单元，用于设置科目属性，对现金类科目指定为现金类属性；

现金流量指定单元，用于对现金类科目的对方科目进行现金流量的指定，包括指定对方科目、对方科目的现金流量项目及对应的现金流量；

保存单元，用于根据指定的现金流量项目，将对应的现金流量保存在现金流量表中。

7、根据权利要求6所述的装置，其特征在于，还包括：

第一判断单元，用于判断现金类科目的对方科目是否为现金类科目，当所述现金类科目的对方科目为现金类科目时，不需要指定现金流量。

8、根据权利要求6所述的装置，其特征在于，还包括：

第二判断单元，用于判断所述指定的现金流量是否正确，如果正确，则触发所述保存单元。

9、根据权利要求8所述的装置，其特征在于，所述第二判断单元按照以下方式判断所述指定的现金流量是否正确：

检查是否满足以下公式，

所有指定的流入金额之和-所有指定的流出金额之和＝所有现金类科目的借方金额之和-所有现金类科目的贷方金额之和；

如果满足，则指定正确；否则，指定不正确。

10、根据权利要求6所述的装置，其特征在于：所述对应现金类科目的对方科目为一个或多个。

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